Образец заполнения налога на имущество за квартал года

Содержание
  1. Заполняем расчет по налогу на имущество за квартал
  2. Что учесть, отражая данные в разделе 3
  3. Как рассчитать среднюю стоимость имущества в разделе 2
  4. Отражать ли в расчете сведения о движимом имуществе и земле
  5. На что обратить внимание в разделе 1
  6. Налог на имущество за 2021 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2021 году — Контур.Бухгалтерия
  7. Как изменился налог на имущество в 2021 году
  8. С каких объектов платят налог на имущество в 2021 году
  9. Льготы при уплате налога на имущество в 2021 году
  10. Как рассчитать налог на имущество в 2021 году
  11. Авансовый платеж за 1 квартал
  12. Авансовый платеж за полугодие
  13. Авансовый платеж за 9 месяцев
  14. Доплата налога за год
  15. Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости
  16. Отчетность по налогу на имущество организаций
  17. Платежка налога на имущество
  18. Форма платёжного поручения
  19. Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию
  20. Если пени — по взносам
  21. Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
  22. Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней
  23. Инструкция по заполнению
  24. Назначение платежа в налоговой платежке
  25. Налоговый период
  26. Информация о плательщике
  27. Итоги
  28. Образец заполнения платежки по налогу на имущество в 2014 году
  29. Крайние сроки оплаты налога на прибыль
  30. Ошибки
  31. Срок и назначение платежа
  32. Налог на имущество: сдаем авансовый расчет за 3 квартал 2021 года
  33. Налогоплательщики налога на имущество
  34. Сроки и ответственность за сдачу расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года
  35. Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество
  36. Общие правила заполнения авансового расчета по налогу на имущество
  37. Изменение кодов
  38. Общие изменения в форме авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 года
  39. Порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 года

Заполняем расчет по налогу на имущество за квартал

Образец заполнения налога на имущество за  квартал  года

Обратите внимание! Расчет авансовых платежей не является декларацией. Поэтому за опоздание со сдачей инспекторы не вправе блокировать счет компании. Но возможен штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НКРФ).

В срок до 30 апреля включительно все организации, которые платят налог на имущество, обязаны сдать расчет авансовых платежей. Данная форма отчетности прежняя, она утверждена приказом ФНС России от24 ноября 2011г. №ММВ-7-11/895. Но есть два обновления.

Во-первых, с 2014 года взамен классификатора ОКАТО действует классификатор ОКТМО. Теперь в расчете надо везде писать ОКТМО.

Во-вторых, начиная с I квартала по некоторым объектам недвижимости налог в разделе 3 надо считать исходя из кадастровой стоимости. С этого и начнем.

Что учесть, отражая данные в разделе 3

С 2014 года раздел 3 должны заполнять те компании, которые считают налог исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ). В частности, речь идет об организациях, которые являются собственниками административно-деловых и торговых центров (комплексов), а также помещений в них. Региональные законы, которые вводят такой порядок, уже действуют в Москве и Подмосковье.

Проще всего узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» на сайте Росреестра (rosreestr.ru).

Примечание. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра rosreestr.ru.

Аванс за I квартал текущего года считают так: кадастровую стоимость на 1 января 2014 года умножают на ставку налога. А потом делят полученное число на 4.

Пример 1. Как бухгалтеру компании заполнить раздел 3

ООО «Радуга» расположено в городе Москве. В составе недвижимого имущества у компании есть административно-деловое здание. Оно включено в перечень объектов недвижимости, утвержденный постановлением правительства Москвы от29 ноября 2013г. №772-ПП (кадастровый номер 77:00:0000000:16284).

Кадастровая стоимость здания на 1 января — 246 698 286,31 руб. Ставка налога на имущество — 0,9 процента (ст. 2 Закона г.Москвы от5 ноября 2003г. №64). Прав на налоговые льготы у компании нет.

Бухгалтер заполнил раздел 3 так, как показано ниже.

Как рассчитать среднюю стоимость имущества в разделе 2

Раздел 2 расчета заполняют компании, которые считают авансы по налогу исходя из средней стоимости имущества за отчетный период (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Для этого надо вычислить остаточную стоимость активов, подпадающих под налогообложение и отраженных в бухгалтерском учете как основные средства (по дебету счетов 01 и 03).

Напомним, что под налог, в частности, не подпадает земля и движимое имущество, оприходованное в 2013–2014 годах (см. ниже).

Отражать ли в расчете сведения о движимом имуществе и земле

В собственности есть движимое имущество. Проверьте, когда активы поставили на баланс. Если 1 января 2013 года или позднее, то платить налог с таких объектов не надо (подп. 8 п. 4 ст. 374 НКРФ). Однако если объект оприходовали в декабре 2012 года или раньше, начислять налог придется. Данные о таких объектах отразите в разделе 2 расчета.

В собственности есть земельный участок. Включать сведения о таком имуществе в расчет авансовых платежей не требуется. Да, земельные участки признаются основными средствами согласно правилам бухгалтерского учета. Однако земля и объекты природопользования освобождены от налога на имущество (подп. 1 п. 4 ст. 374 НКРФ).

Формула расчета средней стоимости объектов представлена ниже:

Средняя стоимость имущества за отчетный период = (Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом) / (Количество месяцев в отчетном периоде + 1)

Есть несколько ситуаций, когда расчет средней стоимости основных средств может вызвать вопросы. Перечислим четыре самых распространенных.

Компания только начала деятельность. В таком случае базой будет все равно средняя стоимость имущества за отчетный период. То есть здесь применяется стандартная формула, предусмотренная законодательством (см. выше).

Пример 2. Как в новой компании считать аванс по налогу на имущество за I квартал

ЗАО «Мир» создано в феврале 2014 года, в этом же месяце компания купила складское помещение. На какие-либо льготы по налогу на имущество компания права не имеет. Остаточная стоимость объекта недвижимости составила:

— на 1 января 2014 года — 0 руб.;

— на 1 февраля 2014 года — 0 руб.;

— на 1 марта 2014 года — 1 538 500 руб.;

— на 1 апреля 2014 года — 1 530 000 руб.

Других объектов, облагаемых налогом на имущество, у организации нет. Бухгалтер так рассчитал среднюю стоимость имущества за I квартал 2014 года:

(0 руб. + 0 руб. + 1 538 500 руб. + 1 530 000 руб.) : 4 = 767 125 руб. В строке 120 раздела 2 бухгалтер запишет 767125.

Согласно региональному законодательству, ставка налога на имущество — 2,2 процента. Значит, сумма аванса составит:

(767 125 руб. × 2,2%) × ¼ = 4219,1875 руб. Данную величину надо округлить до 4219 руб. В строке 180 раздела 2 надо записать 4219.

Все основные средства компании полностью самортизированы. Платить налог не с чего. Однако составлять отчетность по налогу на имущество надо до тех пор, пока организация не спишет активы с баланса. Ведь даже если истек нормативный срок амортизации, основное средство продолжает числиться на счете 01 или 03.

Обратите внимание! Даже если основные средства полностью самортизированы, составлять расчет по налогу на имущество надо до тех пор, пока компания не спишет активы с баланса.

Компания применяет льготы по налогу на имущество. Бывает, что из-за льгот компания налог не платит. Однако о том, что организация применяет льготы, надо заявить. Для этого заполняют графу 4 строк 020–110 раздела 2, в которой показывают стоимость льготируемого имущества. Так что, даже если все основные средства подпадают под льготы, расчет заполнять все равно нужно.

Организация прекратила деятельность на спецрежиме. Как только организация перестала применять спецрежим, все основные средства автоматом подпадают под налог на имущество. Поэтому в строках 020–140 раздела 2 с месяца, следующего за прекращением вмененной или упрощенной деятельности, указывайте остаточную стоимость всех основных средств.

На что обратить внимание в разделе 1

В разделе 1 есть семь блоков строк с кодами 010–030. В строке 010 пишут код ОКТМО, по которому нужно платить авансы. В строке 020 — КБК, на который надо перечислить аванс. А в строке 030 — саму сумму аванса. Количество блоков, которые надо заполнить, зависит от того, по каким ОКТМО в регионе расположены основные средства и как распределяется аванс.

Если все облагаемые объекты расположены по одному ОКТМО, заполняют один блок строк 010–030. Но допустим, они находятся в разных районах.

Например, в Москве вся сумма налога на имущество идет в городской бюджет. Поэтому, даже если у компании есть облагаемые объекты в черте города, все равно надо писать ОКТМО по адресу компании.

Возможно, по региональному закону налог распределяют по местным бюджетам. Например, как в Калужской области. Тогда надо заполнить не один, а несколько блоков строк 010–030 раздела 1. Количество блоков зависит от того, по скольким ОКТМО расположены основные средства, подпадающие под налог.

Обратите внимание!
1. Раздел 3 расчета заполняют компании, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
2. В расчете по налогу на имущество теперь нужно писать код ОКТМО, а не код ОКАТО.

Март 2014 г.

Налоговая отчетность, Налоговая декларация, Налог на имущество

Источник: http://www.pnalog.ru/material/raschet-nalog-na-imuschestvo-2014-zapolnenie

Налог на имущество за 2021 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Образец заполнения налога на имущество за  квартал  года

В 2021 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Также с начала 2021 года будет изменена форма отчетности. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2021 году.

Как изменился налог на имущество в 2021 году

С 1 января 2021 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 29.09.2021 №325-ФЗ и Федеральным законом от 15.04.2021 № 63-ФЗ:

  • бухгалтерам больше не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу, их отменили с 1 января 2021 года;
  • обновлена форма декларации по налогу на имущество, в ней появились строки для авансовых платежей. Применять новую форму должны организации, которые отчитываются по налогу в 2021 году;
  • декларацию по налогу можно сдавать централизованно. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору;
  • увеличен список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Теперь это все объекты, которые облагаются налогом на имущество физлиц;
  • организации, которые пользуются и распоряжаются недвижимостью на праве оперативного управления или получили ее по концессионному соглашению, тоже платят налог по кадастровой стоимости.

Еще с 2021 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ.

Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги.

Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

С каких объектов платят налог на имущество в 2021 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств.

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению и учтено за балансом).

Кроме того, НК РФ теперь устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2021 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество «сколковцев», протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • организация производит фармацевтическую продукцию;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ), поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Система рассчитает налог, подготовит платежку

«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются.

 Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь.

Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как рассчитать налог на имущество в 2021 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. 

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания.

Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

С 2021 расширен список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Теперь по всей недвижимости, которая облагается налогом на имущество физлиц, нужно платить налог по кадастровой стоимости.

Еще в НК РФ появилось условие, что базой по налогу на имущество с 2021 года является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Чтобы компании платили налог по таким объектам по кадастровой стоимости, регионы должны предусмотреть эти виды объектов в своих законах. Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2021 года изменяется форма декларации, она утверждены Приказом ФНС от 14.08.2021 № СА-7-21/405@.

В новой форме изменения незначительные. На титульном листе и остальных разделах изменились штрихкоды. Также чиновники учли отмену авансовых расчетов и добавили в раздел 1 новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за 3 месяца, полгода и 9 месяцев. В разделах 2 и 3 авансовые платежи отражать не надо. В раздел 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Декларация по налогу на имущество за 2021 год сдается до 30 марта 2021 года, с учетом переноса.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/350

Платежка налога на имущество

Образец заполнения налога на имущество за  квартал  года

Чтобы сделать налоговый взнос в бюджет как юридическому, так и физическому лицу необходимо подходящее платёжное поручение.

И заполнение формы не менее важно, чем её подбор, ведь это делается строго по образцу. Особенно это касается уплаты основных налогов, в число которых входит имущественный.

Образец платёжного поручения по налогу на имущество в 2021 году доступен здесь, как и подробности его заполнения.

Форма платёжного поручения

Шаблоны платежки установлены в положениях Банка России под номерами 2 и 3. Также образец можно скачать по этой ссылке — его форма едина для всех поручений данного типа.

Руководство по заполнению образца платёжного поручения можно прочесть в Положении 383, а далее в статье будет его сжатая форма, касающаяся всех основных моментов. Но перед тем как оплачивать налог на имущество, нужно определить, нужно ли это делать.

Потому что плательщиками налога на имущество не являются юридические лица и ИП, которые используют упрощённые системы налогообложения. Они чаще всего делают одну выплату за отчётный период, в которую включаются налоги на имущество, доходы, добавленную стоимость и другие.

При каждой из систем, будь то УСН, ЕНВД, ЕСНХ, ОСН или патент, есть свои особые условия, касающиеся имущества, с которого нужно и не нужно делать платежи в бюджет. Этот момент стоит изучать заранее и чаще проверять актуальность данных.

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно (за спасибо).

Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2021 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2021 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2021-2021 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Инструкция по заполнению

Заполнить платёжное поручение — не самая сложная задача, особенно если делаешь это не впервые. Но даже если столкнуться с этим видом платёжной документации пришлось в первый раз, разобраться в алгоритме будет нетрудно. Просто нужно следовать шагам:

  1. Номер платёжного поручения заполняется согласно внутреннему учёту компании. В нём может быть не более 6 символов.
  2. Дата заполняется в привычном формате день-месяц-год.
  3. Вид платежа — можно оставить пустым при заполнении на бумаге, можно вписать такие значения, как «срочно», «почтой» и т. д.
  4. Рядом с видом платежа на образце есть окошко, в которое должен быть вписан двузначный код статуса плательщика. В электронном платёжном поручении он будет внесён в поле 101 вверху бланка. Когда плательщиком является юридическое лицо, чаще всего используется код 01. 09 — для ИП и 24 — для физических лиц.
  5. Указать сумму платежа — одна из самых сложных задач при заполнении. По образцу, сначала она указывается прописью, без сокращений, с обязательным указанием копеек. Они прописываются цифрами и даже если число круглое, нужно указать, что копеек “00”.
  6. Чуть ниже эта же сумма прописывается в числовом варианте, а копейки вносятся через “-”.
  7. Дальше вносятся реквизиты плательщика — его ИНН, КПП, полное имя или название юридического лица, банковские реквизиты.
  8. Данные о получателе, то есть подразделению ФНС — банк «ГУ Банка России» по необходимому федеральному округу и номер ИФНС России, которая должна получить оплату. ИНН и КПП инспекции также потребуются.
  9. КБК операции, который зависит от того, входит имущество в Единую систему газоснабжения или нет.
  10. ОКТМО инспекции.
  11. Вид операции имеет код 01.
  12. Очерёдность платежа, как и в образце, 5.
  13. Код налогового платежа — 0.
  14. Указывается дата уплаты или налоговый период, за который она производится.
  15. Основание платежа по образцу указывается буквами. Своевременный, текущий платёж — ТП. Просроченный — ЗД, по требованию налоговой — ТР, по акту проверки — АП.
  16. Назначение платежа — краткое пояснение о том, что за налог, за какой период выплачивается, и в каком размере.
  17. Подпись плательщика.

Читайте так же:  Сроки уплаты штрафа налоговой после вынесения решения

Помимо всего, документ можно заполнить, используя образец заполнения платёжного поручения, а ещё удобнее сделать это в электронном виде — так риск допустить ошибку минимален.

Образец заполнения платёжного поручения в электронном виде схож с описанным выше, просто бланки цифровой версии и бумажной отличаются. Однако информацию они содержат одну и ту же.

Образцы заполнения бумажной и компьютерной версии квитанции есть по ссылке.

Назначение платежа в налоговой платежке

В поле 24 «Назначение платежа» можно привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следует всегда указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имеется.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2021-2021 годах можно посмотреть на нашем сайте.

Налоговый период

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2021; 04.09.2021.

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Информация о плательщике

Для нее предусмотрены следующие поля:

  • 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
  • 60 — ИНН;
  • 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

Итоги

Алгоритм заполнения платежного поручения утвержден Центробанком. Правильное оформление платежки — залог поступления денежных средств в нужное ведомство на нужный лицевой счет. В случае указания некорректных сведений платеж попадет в невыясненные, а по налогу (взносу) будет начисляться пеня.

Образец заполнения платежки по налогу на имущество в 2014 году

Не смотря на то, что перечень объектов, которые подлежит обложению у организаций сократился, сам налог никуда не делся. Платить его всё равно нужно. На данной странице размещены образцы заполнения платежных поручений по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения. Предполагаем, что малый бизнес другого-то и не уплачивает.

Впрочем, для двух видов одного налога различными будут только коды бюджетной классификации. Остальные реквизиты в платежках заполняются одинаково. Не думаем, что вам нужно заморачиваться по этому поводу. Пусть у бухгалтеров Газпрома голова болит.

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки оплаты содержатся в Налоговом Кодексе, в статьях 287 и 289. А вот крайняя дата зависит от способа исчисления аванса:

  1. Ежемесячный расчёт предполагает оплату до 28 числа, следующего за отчётным.
  2. Квартальный – до 28 числа месяца, следующего за последним в квартале.

Если день оплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий после, а не до них. Это устанавливает статья 6.1 НК РФ, пункт 7.

Ошибки

Перед тем как использовать платёжное поручение, необходимо проверить правильность его заполнения по образцу. Если ошибки будут в названии банка получателя или номере счёта казначейства, то это позволит не принять оплату. Из-за этого она будет просрочена, за что начисляются пени.

Ошибки в других реквизитах не критичны, потому что средства попадут по назначению. Уточнить данные платежа для налоговиков можно потом, с помощью заявления. Это не приведёт ни к пеням, ни к штрафам.

Срок и назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Источник: https://legion-ma.ru/platezhka-naloga-na-imushhestvo/

Налог на имущество: сдаем авансовый расчет за 3 квартал 2021 года

Образец заполнения налога на имущество за  квартал  года

Не позднее 30 октября 2021 года надо сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года. Подробно о том, кто сдает расчет, какие способы сдачи расчета есть и как заполнить форму расчета, – читайте в статье.

Если вас интересует налог на имущество физлиц, то читайте в статье по ссылке.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года составляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271@. Тем же приказом утвержден электронный формат и порядок заполнения отчетности.

В 2021 году еще можно использовать и другую форму расчета аванса по налогу на имущество, утвержденную приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Читайте про общие правила расчета налога на имущество в статье «Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность».

Налогоплательщики налога на имущество

За 3 квартал 2021 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой:

  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из средней стоимости девять месяцев;
  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости III квартал.

При нулевой остаточной стоимости основных средств база и сумма налога будут равны нулю, но согласно Письму ФНС России от 08.12.2010 №3-3-05/128), расчет аванса по налогу предоставлять все равно придется.

Не надо подавать авансовые расчеты по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года по льготируемому имуществу, связанному с добычей нефти на морских месторождениях.

Сроки и ответственность за сдачу расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года сдается не позднее 30 октября (понедельник).

Штраф за несвоевременную сдачу расчета, согласно ст. 126 НК РФ, составит 200 руб. Кроме того, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, должностных лиц организации могу привлечь к административной ответственности.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб.

Следует отметить, что расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям, следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • в ИФНС по месту своего учета;
  • в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • в ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • на бумажном носителе (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Общие правила заполнения авансового расчета по налогу на имущество

В каждой строке по соответствующей графе авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года указывают только один показатель.

Все значения стоимостных показателей расчета указывают в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, а более 50 копеек — округляются до полного рубля.

Если данные для заполнения показателя отсутствуют ставятся прочерки.

В расчете не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Изменение кодов

В расчете авансов по имуществу появились новые коды.

Код налогового периода. При заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций налогоплательщиками появились новые коды, в частности, по строке «Отчетный период» за 3 квартал указывается:

  • 18 — за 9 месяцев (3 квартал);
  • 48 — девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Изменения коснулись кодов видов имущества и кодов налоговых льгот. Новые коды указываются согласно Приложений № 5 и № 6 к Приказу ФНС России от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271@.

Общие изменения в форме авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 года

Согласно Приложению к приказу ФНС России от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271@ общие изменения формы расчета авансовых платежей следующие:

1. Изменен шифр (штрихкод) расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Новые шифры (штрихкоды) листов расчета авансовых платежей: 0850 4012, 0850 4029, 0850 4036, 0850 4043, 0850 4050;

2. Изменен титульный лист расчета авансовых платежей по налогу на имущество. На титульном листе не надо указывать код вида деятельности по ОКВЭД. Данную строку исключили;

3. Добавлен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В новом разделе отражаются сведения о недвижимости, с которой платят налог исходя из среднегодовой стоимости:

  • кадастровый номер объекта (код строки 010);
  • условный номер по ЕГРН (код строки 020);
  • инвентарный номер (код строки 030);
  • код ОКОФ (код строки 040);
  • остаточная стоимость объекта на 1 октября отчетного года (код строки 050).

В разделе 2.1 сведения отражают по каждому объекту. Причем отдельные строки предусмотрены для его кадастрового, условного или инвентарного номера, а также кода и остаточной стоимости.

4. В разделе 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года появилась строка 001. В ней указывают код имущества с налоговой базой по кадастровой стоимости. Также в разделе 3 изменилось назначение строк 030 и 035:

Номер строки раздела 3

Старая форма

(Заполняли только иностранные организации)

Новая форма

030

Инвентаризационная стоимость.

Доля в праве на объект, если он в долевой или совместной собственности

035

Не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость.

Доля кадастровой стоимости здания. Заполняют организации, которые вычисляют кадастровую стоимость помещения пропорционально площади всего здания

Порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 года

Форма «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество» включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость».

Титульный лист содержит дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в расчете сведений. В 2021 году компании вправе работать без печати. Однако это решение необходимо прописать в уставе компании, а изменения зафиксировать в ЕГРЮЛ. Руководитель ставит на титульном листе «1», представитель организации — «2».

Раздел 1 заполняется отдельно в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет:

  • по местонахождению организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
  • местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • местонахождению недвижимого имущества.

В разделе 1 указывается: по строке 010 – код ОКТМО, строке 020 – КБК налога, по строке 030 сумму авансового платежа по налогу.

Раздел 2 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года заполняют и представляют:

  • российские организации;
  • иностранные организации, имеющие в России постоянные представительства.

По каждой категории имущества раздел 2 представьте отдельный:

  • по имуществу, налог по которому уплачивают по местонахождению организации (постоянного представительства иностранной организации);
  • имуществу каждого обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом;
  • недвижимости, которая расположена вне местонахождения российской организации (обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом);
  • имуществу, при налогообложении которого применяются разные ставки.

В разделе 2 по строкам 020–110 в графах 3–4 указывается остаточная стоимость основных средств (в том числе стоимость льготируемого имущества) за отчетный период. В расчет включаются только те основные средства, которые признаются объектами налогообложения.

По строке 120 раздела 2 за девять месяцев указывается средняя стоимость имущества, определенная при делении суммы строк 020–110 графы 3 на 10.

Если организация пользуется льготой, то по строке 130 указывается код льготы, приведенный в Приложении 6 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/895 (кроме региональных льгот в виде пониженных налоговых ставок и в виде уменьшения налога, которые указываются по строкам 160 и 190).

Строки 190 и 200 заполняются, если организация имеет право на льготу, которая установлена региональным законодательством в виде уменьшения суммы авансового платежа.

По строке 190 в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, во второй части — последовательно номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В строку 200 вписывается сумма налоговой льготы, которая уменьшает размер авансового платежа к уплате в бюджет.

По строке 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 1 октября.

Раздел 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года заполняют и представляют:

  • российские и иностранные организации по объектам недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, но есть объекты недвижимого имущества в РФ;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства и объекты недвижимого имущества.

По каждому объекту недвижимости заполняют отдельный лист раздела 3.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 3:

по строке 010 — код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;

по строке 014 — кадастровый номер здания (строения, сооружения);

по строке 015 — кадастровый номер помещения;

по строке 020 — кадастровую стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января отчетного периода (в т. ч. по строке 030 — не облагаемую налогом кадастровую стоимость данного объекта).

Официальная инструкция по заполнению расчета аванса налога на имущество содержится в Приказе ФНС России от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271@.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/396

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: