От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

Содержание
  1. Налоговые ставки на квартиру в 2021 году: особенности формирования, льготы
  2. Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом
  3. Льготы при использовании налоговой ставки в 2021 году
  4. Алгоритм расчета налога в 2021 году с учетом налоговой ставки
  5. Как снизить налог на имущество физлиц — советы юристов
  6. Налоговые льготы
  7. Как сэкономить
  8. От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?
  9. Кто платит сборы?
  10. По поводу расчёта налога по имуществу
  11. Определение стоимости из кадастра
  12. Налоговый вычет: помощь с определением
  13. О размере долей
  14. Размеры ставок
  15. Расчёты при инвентаризационной стоимости
  16. Расчёт налога во время переходного периода: особенности
  17. О налоговых уведомлениях по оплате
  18. С какими ещё проблемами сталкиваются?
  19. О налоговых периодах
  20. Кадастровая цена: можно ли менять?
  21. По поводу назначения льгот
  22. Сборы по автомобилям
  23. Если право собственности за налоговый период появляется или прекращается
  24. В случае с предпринимателями
  25. Как проверить правильность начисления?
  26. Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций
  27. Как соотносятся общие правила и региональные особенности
  28. Кто платит налог на имущество организаций
  29. Кто не платит налог на имущество организаций
  30. На что начисляется налог на имущество организаций
  31. На что не начисляется налог на имущество организаций
  32. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций
  33. Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций
  34. Как рассчитать налог на имущество организаций
  35. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций
  36. Когда перечислять деньги
  37. Куда перечислять деньги
  38. Как отчитываться по налогу на имущество организаций
  39. Куда представлять отчетность
  40. Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?
  41. 1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?
  42. 2. Как рассчитывается налог на имущество?
  43. 2.1. Налоговая база

Налоговые ставки на квартиру в 2021 году: особенности формирования, льготы

От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

В 2021 и 2021 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру

1. Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом 2. Льготы при использовании налоговой ставки в 2021 году 3. Алгоритм расчета налога в 2021 году с учетом налоговой ставки

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

В 2021 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2021 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
  • гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

  • все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
  • недостроенная постройка, здание и др.;
  • машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости.

Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию.

Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

  • 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
  • 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
  • 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2021 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2021 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

  • герои СССР и России;
  • ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
  • люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
  • пенсионеры;
  • военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
  • родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Важный факт

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м2 (для жилого дома — 50 м2, для комнаты — 10 м2).

Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан.

В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2021 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м2. У него имеется льгота (20 м2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м2 квартиры.

Источник: https://pravo.moe/ot-chego-zavisit-nalogovaya-stavka-na-kvartiru/

Как снизить налог на имущество физлиц — советы юристов

От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

Рассказываем о льготах и возможных стратегиях снижения налоговой нагрузки для российских граждан

Andrii Yalanskyi/shutterstock

Платить налоги — обязанность всех российских граждан. Однако размеры обязательных платежей постоянно растут, а отдавать государству свои деньги совсем не хочется.

Юристы рассказали, какие налоги должны сегодня платить россияне, какие им положены льготы, а также как законно снизить суммы платежей.

Налог на имущество физических лиц определяется, исходя из кадастровой стоимости недвижимых объектов. В случае если местным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается, исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне.

«В отношении жилых домов, объектов незавершенного строительства, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.

, 0,5% — для остальных объектов», — рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.

При исчислении налога на имущество автоматически (без направления заявления) применяется вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости объекта жилой недвижимости на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости. К примеру, по жилому дому применяется вычет в размере 50 кв. м, для квартиры — 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для недвижимого комплекса с жилыми помещениями вычет составит 1 млн руб., пояснила Павлова.

Для земельных участков предусмотрен отдельный вид налога. Его так же, как и на недвижимость, платят по уведомлению налоговых органов. Налог устанавливается местными органами.

При этом ставки не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения участка, объяснил адвокат коллегии адвокатов «Люди Дела» Денис Зайцев. По его словам, для сельскохозяйственных земель, а также участков, занятых жилым фондом, ставка не может превышать 0,3%.

Для остальных земель используется, в основном, ставка в 1,5%. Базой для расчета налога служит все та же кадастровая стоимость.

Основой исчисления налога на имущество является кадастровая оценка недвижимости ( Comdas/shutterstock)

Налоговые льготы

Для двух видов налогов установлены льготы — как общеобязательные (федеральные), так и местные, которые применяются к недвижимости, зарегистрированной в той или иной локации. Перечень местных льгот достаточно широк, их конкретный список лучше уточнять напрямую в Налоговом кодексе или в контакт-центре ФНС, который предоставляет информацию совершенно бесплатно, советует юрист.

Федеральные льготы в основном касаются военнослужащих, пенсионеров, инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны, а также участников ряда других боевых действий, лиц, удостоенных звания Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, награжденных орденом Славы, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что льготник вправе не уплачивать этот налог на имущество, но только по одному объекту недвижимости каждого вида из всех, находящихся у него в собственности. При этом такой объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности. Кроме того, льготы нельзя получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.

, за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах, дополнил консультант.

Налог на имущество также не уплачивают граждане, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность и переоборудуют помещения под мастерские, ателье и студии.

Также налогом не облагаются жилые дома, квартиры и комнаты, где организованы открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки, на период такого их использования, подчеркнула Павлова. По ее словам, имущественный налог также не должны платить владельцы хозяйственных строений, площадь каждого из которых меньше 50 «квадратов».

При этом они должны находиться на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства. Кроме того, не нужно платить налог на сооружения без капитального фундамента — теплицы, бытовки или хозблоки.

Существуют также льготы для владельцев апартаментов. Собственники такой недвижимости, как правило, платят больший налог, чем за квартиры. Для того чтобы получить льготы, необходимо включить апартаменты или здания, в котором они находятся, в специальный перечень, уточнил Зайцев.

«Площадь апартаментов должна быть менее 300 кв. м. На апартаменты размером менее 150 кв. м ставка налога будет снижена сильнее. Льготы можно получить лишь в том случае, если помещение не используется под офис или для коммерческой деятельности.

Кроме того, кадастровая стоимость одного квадратного метра должна быть не менее 100 тыс. руб.», — резюмировал эксперт.

Проверьте, возможно, вы являетесь обладателем какой-либо льготы ( Garmasheva Natalia/shutterstock)

Как сэкономить

Стратегий по законному уменьшению налоговой нагрузки несколько. Самая распространенная — зарегистрировать право собственности на члена семьи, который относится к льготным категориям граждан, уточнил Зайцев.

Он подчеркнул, что этот вариант относительно простой, однако иногда создает трудности в распоряжении такой недвижимостью, ведь решение о продаже может принять только собственник. «Более сложной является стратегия оспаривания кадастровой стоимости, которая в последнее время пересматривается все чаще.

Такой вариант достаточно затратен и не всегда приносит большие преимущества, однако если этим не заниматься, из года в год сумма налога может незаметно вырасти до неприличных размеров», — разъяснил адвокат.

Граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, могут воспользоваться правом получения налогового вычета как при продаже имущества в целях уменьшения НДФЛ с полученных доходов по сделке, так и при покупке имущества в целях возврата ранее уплаченного НФДЛ в бюджет.

Основным различием по порядку предоставления вычета в этих двух случаях является его стоимостный предельный размер, рассказала консультант юридической фирмы Tax Compliance. По ее словам, при реализации недвижимости налогоплательщики могут уменьшить доходы от продажи объекта на сумму фиксированного имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб.

(для жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) или 250 тыс. руб. (для других объектов).

«Вместо применения данной фиксированной суммы налогового вычета можно уменьшить доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.

Это условие также распространяется и в случае реализации объектов, полученных взамен освобожденных помещений в связи с проведением программы реновации жилищного фонда в Москве.

Стоимостная величина расходов, связанных с изначальным приобретением реализуемого актива, которую можно применить при расчете налоговой базы по НДФЛ, законодательством не ограничена», — пояснила эксперт.

Право применения имущественного вычета в полном размере распространяется только на один объект в налоговом периоде (календарный год), напомнила Павлова. Она подчеркнула, что в случае реализации нескольких объектов в год не запрещено применение имущественного вычета для первого объекта и уменьшение дохода на величину расходов, связанных с приобретением актива, для второго объекта.

Вера Лунькова

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5f0efdab9a79473e1ce1434c

От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

Владение каким-либо видом имущества предполагает уплату гражданами сборов государственному бюджету. Исключений не делают даже для несовершеннолетних, владеющих соответствующими объектами.

Сейчас ставка налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости. Это позволяет учесть большое количество характеристик, которыми обладает здание и конкретный объект. Налоговая нагрузка увеличивается, но расчёты могут похвастаться точностью.

Кто платит сборы?

Обязанность по перечислению денег бюджету возлагается на тех, кто владеет такими объектами:

  1. С незавершённым строительством.
  2. Комплексы недвижимости, в единой форме.
  3. Квартиры, комнаты жилых домов.
  4. Гаражи, места для машин.
  5. Жилые дома.

Строения другого типа могут относиться к жилым. Пример – объекты на участках, чьё назначение – индивидуальное строительство, сады и огороды, подсобное хозяйство. Простыми словами – домики на дачах, садовые строения тоже жилые. Что ведёт к применению общего варианта налогообложения.

Налогообложение не включает в число объектов так называемое общее имущество, среди которого:

  • Подвалы жилых домов.
  • Лестницы.
  • Крыши.
  • Лифты.
  • Чердаки.

По поводу расчёта налога по имуществу

ИФНС – органе, выполняющий расчёт по имущественному сбору каждого гражданина России. После всех финансовых операций результаты в виде уведомлений передаются самим гражданам. Уведомления направляют почтой, на основной адрес.

Глава 32 НК РФ – главный инструмент регулировки расчёта с кадастровой стоимостью. Региональные власти устанавливают, какой будет стоимость объектов согласно кадастру.

До 2021 года планируют перейти на систему полностью. Планируется, что к этому времени каждый регион будет проводить оценку по одной и той же схеме.

Для исчисления налоговых сумм используют следующую формулу:

Нк = (Стоимость по кадастру – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Определение стоимости из кадастра

Допустимо использовать интернет-технологии для получения подробных отчётов из кадастровых реестров. На руках важно иметь адрес расположения объекта, либо номер согласно действующему перечню. В случае с номером достаточно пройти несколько этапов:

  1. Переход на сайт ФНС.
  2. Выбор варианта имущественного налога.
  3. Определение региона.
  4. Ввод номера.
  5. Получение сведений относительно цены.

Допустимо уточнение суммы, набранной на текущий период. Можно узнать, какой метод используется при расчётах. При наличии кадастрового номера информацию легко выдаёт официальная страница Росреестра. Достаточно ввести адрес, по которому прошла регистрация.

Налоговый вычет: помощь с определением

База по налогам может уменьшаться для любого гражданина. У разных объектов свои правила:

  • 1 миллион рублей – фиксированная сумма для владельцев единых комплексов недвижимости, состав которых включает жилые помещения.
  • 50 квадратных метров – уменьшение цен при наличии дома с жилым назначением.
  • У квартир вычитают стоимость 20 квадратов.
  • У комнат – 10 квадратов.

У субъектов РФ есть право увеличить вычеты по сборам. Но правило касается только городов Федеративного значения, крупных муниципальных образований.

База по сборам составит ноль при вычете большем, чем стоимость согласно кадастру.

О размере долей

Пропорциональный расчёт налога вводят при нескольких владельцах. То есть, учитывают, какой долей в имуществе владеет каждый из граждан. Разделение величины налога равное, если и владение – общее.

Размеры ставок

Самостоятельное определение ставок – право всех субъектов, как говорится в НК РФ. Определены лишь максимальные пределы:

Для комнат и квартир, жилых домов. Учитываются объекты с незавершённым строительством. Правило распространяется на единые жилые комплексы с соответствующими помещениями, машино-места и гаражи, строения с меньше, чем 50-метровой площадью. Последний вариант предполагает учёт объектов, занимающих участки, созданные для огородов и садов, ведения хозяйства.

 Такой учёт действует для центров торговли и администрации. То же касается других объектов, чья цена больше 300 миллионов рублей.

  1. Другие категории объектов, не представляющие предыдущие группы, попадают под ставку 0,5%.

Отдельные правила действуют для Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга. Там могут уменьшать ставки до нуля, либо увеличивать до 0,3%. При принятии решений учитывают:

  • Местонахождение объекта.
  • Стоимость.
  • Вид.

Расчёты при инвентаризационной стоимости

Стоимость объекта по инвентаризационной схеме – опора для расчёта. Главное – чтобы налоговые органы получили информацию до 1 марта в 2013 году. Результаты исчислений также предполагают умножение со специальным коэффициентом-дефлятором. Сотрудники местного отделения БТИ передают нужные сведения.

Информация не выдаётся в режиме онлайн. Официальный сайт можно использовать для уточнения:

  1. Контактных данных регионального отделения.
  2. Графика работы.
  3. Адреса места нахождения.

Здесь, как и со стоимостью по кадастру, величина ставок контролируется регионами. На официальном сайте органа контроля публикуют и обновляют информацию по ставкам. Максимум показателей находится на следующем уровне:

  • 0,1% когда цена инвентаризационного типа – до 300 тысяч рублей.
  • 0,3% — От 300 до 500 тысяч рублей.
  • 2% — более 500 тысяч рублей.

Каждый субъект наделён правом применения дифференцированных ставок.

Расчёт налога во время переходного периода: особенности

Нагрузки налогового плана увеличиваются при опоре на стоимость по кадастру. Смягчение ситуации – основная цель введения переходного периода. Понижающий коэффициент действует в некоторых регионах, начиная с момента, когда введены новые правила. Такое снижение остаётся в силе на протяжении первых четырёх лет.

Расчёт за это время ведётся по формулам:

Н = (Нк – Ни) x К +Ни

  1. К – коэффициент снижения, облегчающий нагрузку на граждан.
  2. Ни – когда опора – инвентаризационная цена.
  3. Нк – налог по кадастровой стоимости.

Коэффициент отличается такими значениями:

  • 0,2 – на 1 год.
  • 0,4 – второй год.
  • 0,6 – для третьего года.
  • 0,8 – на протяжении последних 12 месяцев действия периода перехода.

В год планируют увеличивать налоги на 20%, но постепенный переход сделает процесс достаточно мягким.

Но применение такой схемы допустимо, если налог по кадастровой стоимости – больше аналогичного показателя на основании инвентаризационных данных.

О налоговых уведомлениях по оплате

Сумму налога самостоятельно определяют инспекторы ФНС. После этого налогоплательщикам передают уведомления. За месяц до оплаты налога – крайний срок, до которого документ должен быть получен.

Платёжные поручения передают несколькими способами:

  1. В Личном Кабинете Налогоплательщиков.
  2. Через электронную почту.
  3. Заказным письмом, по обычной пересылке.
  4. Лично в руки гражданину, законному представителю его интересов.

Иногда бывает так, что гражданин владеет имуществом, но уведомление в указанный срок не поступает. Для этого существует несколько причин:

  • Отсутствие сведений в базе данных из-за того, что покупка недвижимости прошла недавно.
  • Документ был утерян.
  • К оплате представлена общая сумма меньше ста рублей.

Последний вариант – наименее возможный. В других двух случаях рекомендуется проявлять инициативу, самостоятельно обращаться к службе контроля. Особенно – когда в отчётном году появились другие объекты недвижимости, один или несколько.

С какими ещё проблемами сталкиваются?

Уведомления могут приходить, но с некоторыми ошибками. Дальнейшее поведение зависит от того, какая информация указана в документах.

  1. Гражданину приписывают лишние метры, дома и квартиры.

Тогда обращение к налоговой службе лучше не откладывать. В уведомлении всегда есть форма для обратной связи. Её заполняют, направляют представителям учреждения. Личный Кабинет упрощает контроль персональных данных плательщика.

  1. Налог указан правильно, но его размер больше по сравнению с прошлым годом.

Проблема – не в том, что специалисты из службы ошиблись с подсчётами. Это бывает связано с действием нового законодательства в конкретной местности. К примеру, объект учитывают уже по кадастровой стоимости.

Ещё одна причина дорожания – переоценка имущества. Цена объекта и размер сборов имеют прямую связь. Местные власти могут самостоятельно поднимать ставки по налогам для определённых объектов недвижимого имущества.

Право обращаться к инспекторам ФНС есть у любого гражданина РФ. Тем более – если есть уверенность в существовании неточностей.

О налоговых периодах

К ежегодным обязанностям относят уплату по имуществу во владении физических лиц. Деньги вносить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Для всех применяют стандартные налоговые периоды, равные календарному году.

В уведомлениях всегда пишут крайнюю дату, до которой средства должны оказаться на счету.

Отсутствие квитанции – недостаточная причина для полного отказа от расчёта по налогам. При таких обстоятельствах рекомендуется самостоятельно посетить отделение ФНС, для своевременного формирования квитанции.

Кадастровая цена: можно ли менять?

Стоимость согласно кадастру обычно больше, чем результат, определённый только по инвентаризационной цене. Многие граждане считают показатель завышенным без реальных оснований. Снизить его уровень действительно можно. Первый шаг для решения вопроса – подача заявления межведомственной комиссии. Заявление дополняется такими бумагами:

  • Копия гражданского удостоверения.
  • Документация, которая доказывает завышение цены по кадастру. Для этого рекомендуется заранее обратиться к услугам независимых оценщиков.
  • Бумаги по объекту, где установлена информация о праве собственности.

Если ответ по заявлению будет отрицательным – на следующем этапе гражданину рекомендуют обратиться к судебной инстанции. Вероятность положительных решений больше, если установлено, что результаты независимой оценки – ниже, чем у показателя экспертной комиссии.

По поводу назначения льгот

Обычно право на скидку получают граждане, для которых необходима социальная поддержка. Речь идёт об инвалидах с пенсионерами, участниках военных действий, ликвидаторах аварий, сиротах, многодетных семьях и так далее.

Льготы устанавливают местные органы власти. На сайте местной администрации стараются вывешивать как можно более полную информацию относительно вопроса.

Скидки касаются в равной степени квартир и домов, специальных помещений, где занимаются творчеством. Правило касается и участков земли, занятых строениями общей площадью до 50 квадратов. Гараж или место для машины в собственности тоже относятся к субъектам, на которые распространяются субсидии.

Стандартный вид льготы – полное освобождение от уплаты сборов. Но схему применяют только к объекту одного конкретного вида. Если имущества есть больше – гражданин сам выбирает, по какой части из него устанавливать скидку.

Чтобы получить льготу, надо подтвердить право на неё. Для этого сотрудникам ФНС передаются документы, среди которых:

  1. Бумаги, подтверждающие социальный статус.
  2. Документы по объекту.
  3. Копия паспорта.

Сборы по автомобилям

Если имущество зарегистрировано до 1 января 2013 года – то сборы остаются обязательными. После указанной даты многие участники рынка стремились уклониться от таких обязательств. Например, прекращали использовать технику, если она приобретена позже указанного времени. Но эти действия – противозаконны.

У физических лиц складывается более простая ситуация. С них вообще сняли уплату транспортного налога.

Если право собственности за налоговый период появляется или прекращается

Рассмотрим ситуацию, когда объект приобретён или продан в течение года. Согласно закону, существует отдельный коэффициент. Это соотношение между общим числом 12 и количеством месяцев, на протяжении которых физическое лицо фактически владело объектом. То же самое применяется к налоговым льготам, если они доступны не с начала текущего учётного периода.

В случае с предпринимателями

В профессиональные вычеты налог на имущество физических лиц включают, если объекты используют для ведения бизнеса. Благодаря этому общая сумма НДФЛ уменьшается. Но такие правила относятся не к любым видам имущества. Исключений всего несколько:

  • Жилые дома.
  • Квартиры.
  • Дачи.
  • Гаражи.

Как проверить правильность начисления?

Сначала надо понять, правильно ли указано имущество, к которому применяется та или иная разновидность ставки. Далее проверке подлежит указанная налоговая база. Главное – чтобы налог считали по отдельности, за каждый из имеющихся субъектов.

На сайте Росреестра проще всего уточнять такие сведения для проверок.

Следующий этап – контроль правильно применённых налоговых ставок. Налог рассчитывают, исходя из максимальных размеров, если местные власти не установили другие правила.

Отдельно проверяют время владения имуществом. Это особенно важно для тех объектов, которые находились в собственности меньше года. Требуется учесть месяцы фактического распоряжения объектом, а не полный год. Со дня открытия наследства исчисляется налог, если имущество было передано от умершего родственника.

Количество дней владения зависит от того, как быстро гражданин обратился за оформлением документов.

Можно выяснить, есть ли у гражданина право на налоговые льготы. Для этого проверяются документы, подтверждающие социальный статус.

Как рассчитывается налог и что грозит неплательщику смотрите в следующем видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Дек 10, 2021Пособие Хелп

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/stavka-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%.

Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Бесплатно заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2021 год по новой форме

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций.

В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий.

Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:

1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они  отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01.

 Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.  Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2021 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2021 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе. 

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования.  Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика. Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета.

Как рассчитать налог на имущество организаций

Чтобы рассчитать налог на имущество организаций, нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога.

До 2021 года  и налоговая база рассчитывалась отдельно в отношении имущества головной организации; в отношении имущества каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс; по каждому объекту недвижимости, расположенному вне места нахождения головной организации, подразделения, имеющего свой баланс, или постоянного представительства зарубежной компании. Начиная с 2021 года налоговая база рассчитывается отдельно в отношении каждого объекта недвижимости

Если объект недвижимости расположен на территории разных регионов, то налоговая база по нему рассчитывается обособленно от другого имущества. При этом нужно определить долю, приходящуюся на каждый из регионов.

Налоговая база — это в общем случае среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году.

Чтобы вычислить базу, надо сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода.

Затем полученную сумму необходимо разделить на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Приведем пример. Допустим, остаточная стоимость имущества компании равнялась значениям, приведенным в таблице 1. Тогда среднегодовая стоимость составит 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1  150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1).

Таблица 1

Значение остаточной стоимости (руб.)

Добавим, что остаточную стоимость необходимо определять по нормам, изложенным в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», и по правилам, приведенным в методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств*. Нужно также придерживаться порядка, закрепленного в учетной политике предприятия.

Начиная с 2014 года в оттношении некоторых объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) облагаемая базой признается не среднегодовая, а кадастровая стоимость.

Для таких объектов сумма налога в общем случае равна кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога.

Добавим, что сведения о кадастровой стоимости недвижимости нужно брать из Единого государственного реестра недвижимости.

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций

Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев.  В регионах, где отчетные периоды введены, организации в течение года должны перечислять авансовые платежи.

Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, надо в общем случае найти среднюю стоимость имущества за отчетный период. Ее определяют по правилам, которые применяются для расчета среднегодовой стоимости. Разница в том, что вместо остаточной стоимости на последнее число периода, нужно прибавить остаточную стоимость на 1-е число следующего месяца.

Поясним на примере. Предположим, остаточная стоимость имущества компании за квартал равнялась значениям, приведенным в таблице 2. Тогда средняя стоимость в отчетном периоде составит 1 425 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000): (3+1)). Обратите внимание, что в формуле участвует значение остаточной стоимости на 1 апреля, а не на 31 марта.

Таблица 2

Значение остаточной стоимости (руб.)

Сумма авансового платежа равна одной четвертой средней стоимости имущества за отчетный период, умноженной на ставку налога. Если предположить, что ставка равна 2,2%, то величина авансового платежа за квартал в нашем примере составит 7 837 руб. (1 425 000 руб. х 2,2%:4).

Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. В регионах, где отчетные периоды введены, компании должны делать авансовые платежи, размер которых равен одной  четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

Когда перечислять деньги

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему нужно перечислять в сроки, установленные законодательством региона. Узнать конкретные даты перечисления денег можно в своей налоговой инспекции.

При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, где введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей.

ВНИМАНИЕ.  Для отдельных категорий продлен срок перечисления авансовых платежей (в регионах, где они установлены) за I квартал 2021 года. Перевести деньги нужно не позднее 30 октября 2021 года. Льготой вправе воспользоваться:

 – организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2021 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434); 

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года получают субсидии и гранты.

ВАЖНО. В связи с пандемией отменен налог и авансовые платежи за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Льгота распространяется на следующие категории:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2021 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2021 года»).

Куда перечислять деньги

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего головной организации, нужно перечислять в бюджет по местонахождению этой организации.

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, нужно перечислять в бюджет по местонахождению данного подразделения. При расчете суммы налога и авансовых платежей следует применять ставку, установленную для региона, где находится подразделение.

Налог и авансовые платежи в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения головной организации и подразделений, имеющих свой баланс, необходимо перечислять в бюджет по местонахождению такой недвижимости. Рассчитывать суммы налога и авансовых платежей следует по ставке, установленной для региона, где находится недвижимость.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Как отчитываться по налогу на имущество организаций

Налогоплательщики обязаны сдать декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВНИМАНИЕ. В 2021 году на 3 месяца продлен срок сдачи декларации за 2021 год. Представить ее нужно не позднее 30 июня 2021 года (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет отчетность по налогу на имущество организаций

В 2021 году и ранее в регионах, где введены отчетные периоды, нужно было сдавать расчеты по авансовым платежам. Начиная с 2021 года, расчеты по авансовым платежам не представляются.

Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны сдавать декларации.

Куда представлять отчетность

Организации в общем случае обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта. Компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию по налогу на имущество. Для этого необходимо выполнение трех условий.

  1. Все объекты расположены на территории одного субъекта РФ.
  2. Налог на имущество полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты.
  3. Налог на имущество по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если условия соблюдены, организация может выбрать инспекцию, куда станет сдавать отчетность.

О своем выборе необходимо уведомить региональное управление ФНС в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

Выбранный порядок представления единой декларации сохраняется до конца налогового периода. В следующем году нужно либо отказаться от единой декларации, либо направить новое уведомление.

* Методические указания утверждены приказом Минфина от 13.10.03 № 91н..

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4036

Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

От чего зависит налоговая ставка в налоге на имущество

История развития налогообложения в системах различных государств свидетельствует, что налогообложение в отношении имущества, принадлежащего населению, применялось практически во всех странах во все исторические периоды их развития.

В России институт имущественного налогообложения получил свое основное развитие в середине XIX века.

Начиная с 1863 года, с мещан вместо подушной подати стал взиматься налог с городских строений.

В 1894 г. министром финансов Российской империи С.Ю. Витте был введен так называемый квартирный налог, которым облагались лица, «занимавшие помещения для жилья (квартиры), собственные, наемные и бесплатно предоставленные в пользование».

В начальный период советской истории существовал подоходно-поимущественный налог, взимавшийся, в том числе с доходов физических лиц, а также с недвижимого имущества. В дальнейшем он трансформировался в подоходный налог с граждан и налог со строений.

В 1990-е годы начался новый этап формирования отечественной налоговой системы.

Законом РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налог на имущество физических лиц был отнесен к местным налогам. Регулирование данного налога осуществлялось нормами Закона РФ от 9 декабря 1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц».

Указанный закон имел свои недочеты. Так, в частности исчисление данного налога производилось исходя из инвентаризационной стоимости имущества, расчет которой основывался на ценах и методике, принятых еще в СССР.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) была включена глава 32 закрепившая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Данный порядок закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая в настоящее время для объектов недвижимого имущества должна определяться исходя из кадастровой стоимости объектов и лишь в переходный период – исходя из инвентаризационной стоимости.

Наш материал посвящен анализу действующих норм, регулирующих порядок взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время.

1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?

Налог на имущество, как и прочие имущественные налоги (земельный и транспортный), является местным налогом, устанавливаемым НК РФ, а также нормативно-правовыми актамипредставительных органов муниципальных образований и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая указанный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:

  • налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
  • особенности определения налоговой базы (ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

  • жилой дом

    Подробнее

    Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, в целях налогообложения относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).

  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения;
  • объект незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК);

    Подробнее

    Не является объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) (п. 3 ст. 401 НК РФ).

2. Как рассчитывается налог на имущество?

Для того чтобы понимать по какой формуле рассчитывается налог на имущество физических лиц необходимо прежде всего ознакомиться с такими понятиями налогового законодательства как налоговая база и налоговая ставка.

2.1. Налоговая база

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно. Иначе говоря, налоговая база – это величина, исходя из которой рассчитывается сумма налога.

По каждому налогу установлена своя налоговая база: доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения) (п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 53 НК РФ).

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц согласно действующему законодательству определяется одним из двух способов:

  • исходя из кадастровой стоимости (по этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2021 года к ним добавился еще 21 регион, в 2021 году — еще 15 субъектов РФ);
  • исходя из инвентаризационной стоимости (в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до 1 января 2021 года даты начала применения на всей его территории порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости).

Уточнить дату начала применения на территории конкретного субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно на официальном сайте ФНС России.

C 1 января 2021 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет(Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”).

Порядок расчёта налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

Источник: https://vladeilegko.ru/situations/chto-nado-znat-o-naloge-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: