Площадь земельного участка принадлежащего ип и не используемая в предпринимательской деятельсноти

Содержание
  1. Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности
  2. Как ввести в эксплуатацию имущество
  3. Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию
  4. Как учесть расходы на пользование имуществом
  5. Затраты на транспорт
  6. Коммуналки и интернет
  7. Мобильная связь
  8. Платить ли налог на содержание имущества
  9. Как продать имущество, используемое в деятельности ИП
  10. Как платить налоги с продажи имущества ИП
  11. Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет
  12. Платит ли ИП земельный налог
  13. Рассчитываемся по налогу
  14. Льготы по оплате
  15. Кто не платит налог
  16. Сумма налога
  17. Отдельные случаи уплаты налога
  18. Земельный налог на УСН
  19. Ип продажа земельного участка усн 2021 год
  20. Ответ
  21. Налог ип при продаже зем участка
  22. Налогообложение ип при продаже земельного участка
  23. Налог с продажи земли ип
  24. Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2021 года
  25. Налогообложение ип при продаже земельных участков, не используемых в бизнесе
  26. Налог ип при продаже земельного участка
  27. Продажа земельного участка ооо ниже кадастровой стоимости усн
  28. Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости
  29. Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия
  30. Продажа земельных участков предпринимателем ниже их кадастровой стоимости
  31. Обязаны ли ИП сдавать декларацию по земельному налогу?
  32. Обязанность по сдаче декларации для ИП
  33. Право владения
  34. Целевое назначение
  35. Отсутствие льгот
  36. Правила и особенности определения земельного налога
  37. Получение данных об участке
  38. Получение данных о величине ставки в конкретном регионе
  39. Примеры расчета
  40. Расчет налога при УСН

Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности

Площадь земельного участка принадлежащего ип и не используемая в предпринимательской деятельсноти

Использование имущества в предпринимательской деятельности — это стандартная ситуация для ИП, при которой коммерсант эксплуатирует предметы личной собственности в бизнесе.

Эксплуатация требует дополнительных затрат. Проблемы возникают у коммерсантов на УСНО 15%, ведь ФНС не всегда соглашается с коммерсантами по составу расходов.

О том, как правильно эксплуатировать личную собственность в бизнесе, рассказали налоговики.

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.

Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.

В бизнесе разрешается использовать любое имущество коммерсанта. А вот учесть расходы на покупку и содержание личной собственности удастся не всегда. Потребуется доказать, что это имущество приносит пользу для предпринимательской деятельности.

Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.

Как ввести в эксплуатацию имущество

На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.

Первоначальная проблема в использовании личного имущества ИП в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Как это понимать? Рассмотрим два примера.

Пример № 1.

Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. Компьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо.

Пример № 2.

Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная.

Как быть? Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН.

Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию

Соблюдайте рекомендации:

  1. Включайте только те объекты, которые приносят выгоду бизнесу и это легко доказать. Например, покупка газели для грузоперевозок. ИП использует личное имущество в предпринимательской деятельности, что совсем не мешает ему отвезти на этой газели семью на дачу или на отдых к морю.
  2. Все затраты подтверждайте документально. Сохраняйте договоры, накладные, акты и чеки. Это подтвердит сумму фактических трат на покупку.
  3. Учитывайте только те активы, которые куплены после регистрации ИП в ИФНС. Например, если машина была приобретена задолго до постановки коммерсанта на учет в инспекции (в качестве ИП), учесть ее стоимость не получится. Но траты на содержание включить в расчет разрешено.
  4. Обращайте внимание на стоимость актива. Покупая объект дороже 100 000 рублей, нельзя списать затраты одновременно. Придется распределить расходы равными долями и учитывать в каждом квартале при исчислении налогообложения.

В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива.

Как учесть расходы на пользование имуществом

Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернет и многое другое.

Затраты на транспорт

Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.

Если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров, то придется заполнять специальные бланки путевок. Подробнее: «Как правильно заполнить путевой лист грузового автомобиля».

Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.

Коммуналки и интернет

Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСН нельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Ни о каком бизнесе речи не идет. И нельзя разделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями.

Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса, невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов.

Мобильная связь

Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов:

  1. Договор оказания услуг оформляйте на ИП.
  2. Подтверждайте траты на связь ежемесячно, получая акты выполненных услуг у оператора.
  3. Старую сим-карту переоформите на коммерсанта. Например, чтобы сохранить клиентскую базу.
  4. Используете сотовый для дела и семьи. Закажите детализацию звонков у оператора. Учтите расходы только по бизнес-звонкам. Личные переговоры не учитывайте.

Подключить безлимитный тариф на физлицо – рискованно. В ФНС вы не сможете доказать, что траты на связь производились исключительно в бизнес целях.

Платить ли налог на содержание имущества

Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Но распространяется льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается в стандартном режиме.

Пунктом 1 статьи 5 закона от 09.12.1991 № 2003-1 указано, что физические лица обязаны самостоятельно предоставлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы по налогу. Следовательно, ИП придется подать заявление. Иначе на льготу не рассчитывайте.

Чтобы получить освобождение от имущественного сбора, придется:

  1. Подать заявление на освобождение от уплаты имущественного сбора.
  2. Документально подтвердить основания для предоставления льготы.

Единого перечня подтверждающей документации не предусмотрено. Для каждой ситуации придется подготовить индивидуальный пакет документов.

Как продать имущество, используемое в деятельности ИП

Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПНС). Но если ИП продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то заплатить НДФЛ придется в любом случае.

В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.

Как платить налоги с продажи имущества ИП

Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится. Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Налогоплательщик подает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает факт реализации собственности. Исчисленную сумму следует уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Источник: https://ppt.ru/art/ip/ispolzovanie-lichnogo-imushchestva-ip-v-predprinimatelskoy-deyatelnosti

Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

Площадь земельного участка принадлежащего ип и не используемая в предпринимательской деятельсноти

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
  2. Когда земельный налог не учитывается;
  3. Как рассчитать налог к уплате;
  4. Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

  • Законом № 141 от 2004 года;
  • Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
  • Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

Основные налоговые ставки:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
  • 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

  • Укажите регион;
  • Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
  • Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
  • Укажите интересующий налог, а именно земельный;
  • Выберите период;
  • На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
  • Нажмите на кнопку «Искать»;
  • Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
  • Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
  • В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

Платит ли ИП земельный налог

В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

  • Если земля находится в частной собственности;
  • Надел передан в бессрочное пользование;
  • При пожизненном наследовании.

Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

Рассчитываемся по налогу

Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2021 год письмо об оплате поступит в октябре 2021 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

Будет учитываться полный месяц, если:

  • Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
  • Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

  • Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
  • Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

  • Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
  • Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
  • Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

Льготы по оплате

Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

  • Инвалидов 1 и 2 группы;
  • Инвалидов с детства;
  • Героев СССР или РФ;
  • Ветеранов ВОВ;
  • Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

Кто не платит налог

Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

  • Находящихся в ведении лесного фонда;
  • Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
  • Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
  • Используемых для проведения автомобильных дорог;
  • Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
  • Находящихся в безвозмездном пользовании;
  • Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
  • Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

Сумма налога

Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

Отдельные случаи уплаты налога

Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям.

Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей.

Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

Пример. Приобретён надел 23 мая 2021 года. 1 января 2021 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2021 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2021 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.

Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2021 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей.

Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

Земельный налог на УСН

Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

К таким могут относиться:

  • Суммы на нотариальное заверение документов;
  • Оформление всех необходимых справок;
  • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
  • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
  • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zemelnyj-nalog-ip/

Ип продажа земельного участка усн 2021 год

Площадь земельного участка принадлежащего ип и не используемая в предпринимательской деятельсноти

Статья акутальна на: Июль 2021 г.

Подскажите, как быть в данной ситуации: В дек. 2011 г. физлицо по договору купли-продажи купило земельный участок (зарегистрировало в январе 2012 года), в марте 2013 этот участок был разделен на два участка, а в декабре 2014 эти участки были проданы.

При этом в декабре 2014 (до момента продажи вышеуказанного участка), физлицо получило статус ИП. Является ли доход от продажи доходом ИП? Если да, то можно ли учесть в расходах стоимость покупки в 2011 г.

данного земельного участка? Если нет, возникает ли обязанность предоставлять 3-НДФЛ за 2014 год?

Ответ

Поскольку ИП не использовал продаваемые земельные участки в предпринимательской деятельности, есть возможность не платить упрощенный налог. А учесть доход от продажи в целях НДФЛ и воспользоваться имущественным вычетом. Поясним по порядку.

Земельный участок ИП разделил. Значит, считать минимальный срок владения (3 года) нужно именно с даты регистрации новых участков. То есть с 2013 года.

Необходимый минимум для освобождения от налога — 3 года у вас не прошел. Так как новые участки образовались в 2013 году, а продали их в 2014 году. Поэтому вам придется отчитаться о своих доходах в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ.

В декларации заявите имущественный вычет в сумме не более 1 млн рублей по двум участкам. Либо вместо такого вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Дополнительные аргументы в пользу того, чтобы воспользоваться по НДФЛ:

1) договор вы заключили от своего имени, то есть как от гражданина, а не от предпринимателя.

При таких обстоятельствах с полученного от продажи дохода надо заплатить НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ). Поскольку коммерсант продал имущество в личных целях, то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам, полученным в рамках бизнеса.

2) ИП не указал при регистрации вид деятельности «покупка и продажа земельных участков».

Теперь что касается вычета.

Вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ. Если вы продаете оба новых участка в течение 1 календарного года, то вы вправе:

2) уменьшить сумму доходов от продажи на сумму фактически произведенных расходов на приобретение проданных участков (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В качестве расходов в этом случае можно заявить (в части, пропорциональной площади соответствующего нового участка):

Позиция чиновников по налогообложению имущества, проданного ИП

Судебная практика.

Судебные решения, принятые в пользу того, чтобы облагать доходы НДФЛ:

Арбитры пришли к выводу, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода. В связи с этим, по мнению судей, доходы не облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Налог ип при продаже зем участка

Для нерезидентов применяется ставка налога в размере 30% Законодатель предусматривает право налогоплательщику воспользоваться налоговым вычетом в случае, если происходит отчуждение недвижимого имущества, находившегося во владении налогоплательщика менее трёх лет и стоимость которого не превышает один миллион рублей. Налоговый вычет предусматривает фактическое освобождение от исполнения налоговых обязательств и размер налогового вычета соответствует сумме начисленного налога, то есть стоимости имущества. То есть при получении дохода от осуществления отчуждения земельного участка физлицо-плательщик налога, подаёт в налоговую службу декларацию формы 3/НДФЛ, в которой указывает суммы полученных доходов, а также связанных с ними расходов. Напомним, декларация может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде через веб-сайт ФНС.

:  Оформление купли-продажи земельного участка в МФЦ

Налогообложение ип при продаже земельного участка

Однако с 1 января 2021 года планируется освобождение от уплаты налога с продажи земельного участка лиц, владеющих таким имуществом более 5-ти лет, а также лиц, которые владеют недвижимостью более трёх лет, но при соблюдении какого-либо из указанных условий:

  • право собственности на недвижимость приобретено у члeнa сeмьи либo близкoгo рoдственникa в порядке наследования, либо по договору дарения,
  • право собственности приобретено вследствие приватизации,
  • право собственности приобретено плательщиком платежа по договору пожизненного содержания.

Законодатель предусмотрел право властям субъектов Российской Федерации принимать локальные нормативные акты, предусматривающие категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов при купле-продаже земельного участка, а также менять минимальный предельный срок владения земельным участком, установленный сроком в 5 лет.

Налог с продажи земли ип

  • Категории
  • Налоговое право
  • Добрый день! Прошу разъяснить такую ситуацию. В 2010 году получила в наследство склад и 3 участка земли, в свидетельстве о праве от марта 2012 года категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование :размещение офиса и складских помещений. В 2012 году зарегистрировалась, как ИП (УСН 6 %, вид деятельности сдача в аренду нежилого помещения).

Земля в аренду не сдавалась. Но земельные налоги платились, с расчетного счета за все три участка( по разъяснению налоговой).

В прошлом году один из участков был мною продан, в договоре купли-продаже от физ.лица. Как будет облагаться налогом продажа земельного участка (и будет ли?) доход с продажи земельного участка, если я владею им более 3-х лет (с момента смерти наследователя) Ольга.

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2021 года

Обязанность уплачивать единый «упрощенный» налог с доходов от продажи земли зависит от того, какими видами деятельности может заниматься индивидуальный предприниматель согласно записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также от того, использовал ли он земельные участки в предпринимательской деятельности. Так, если в ЕГРИП были внесены такие виды экономической деятельности как «покупка и продажа земельных участков» (код 70.12.3 согласно ОКВЭД), и предприниматель использовал эти участки в своей деятельности, то доходы от их продажи подпадают под налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения.

Налогообложение ип при продаже земельных участков, не используемых в бизнесе

  • 1 Налог при продаже земли
  • 2 Налог при покупке земли
  • 3 Льготы при уплате земельного налога

Налог при продаже земли Если продавец отчуждает земельный участок, который находится в его собственности менее трёх лет, то он обязан предоставить декларацию до 30-го апреля следующего года в контролирующий орган, указав в ней доход, полученных с продажи земельного участка, и до 15-го июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке 13%, которая применяется только к резидентам и лицам, которые проживают на территории РФ более чем 183 дня в году.

Налог ип при продаже земельного участка

Льготы при уплате земельного налога Налоговый кодекс определяет перечень льготников по земельному налогу, которые имеют право на уменьшение размера налоговых платежей. В частности, к таким лицам относятся:

  • инвалиды с рождения,
  • физические лица, перенёсшие лучевую болезнь,
  • физические лица, получившие статус инвалида 1-й либо 2-й группы до 2004 года,
  • физические лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия,
  • Герои СССР и РФ.

Для уменьшения размера зeмeльнoгo нaлoгa необходимо не только иметь данный статус, но и обратиться в налоговую службу для оформления льгот по земельному налогу со всеми подтверждающими документами. Налоговая база земельного налога может быть уменьшена на сумму, которая не превышает 10 тысяч рублей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога только те, кто пользуются землей на основании договора аренды либо временного пользования, когда налог оплачивает собственник.

Поскольку законодателем в налоговом кодексе определен только такой круг льготников по земельному налогу, следует обращать внимание на правовые акты местных органов субъектов РФ, которые могут предоставлять льготы и другим категориям граждан.

Таким образом, при отчуждении земельного участка налог на доходы физических лиц уплачивает исключительно продавец, если участок принaдлeжит eму на прaве сoбственнocти менее 3-x лет, и если в данном случае не может быть применен налоговый вычет, поскольку стоимость участка превышает 1 млн.

:  Договор купли-продажи здания без земельного участка

Продажа земельного участка ооо ниже кадастровой стоимости усн

Кадастровая стоимость в течение нескольких лет может меняться, и налоговый сбор высчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа. Если кадастровая стоимость объекта до сих пор не определена, то налогооблагаемой суммой будет та, что значится в договоре.

Еще один важный момент: квартиры при продаже не облагаются налогом на доходы, если продавец был собственником более 5 лет. До 2021 года эта норма составляла 3 года. Трехлетний срок освобождения от налогов продолжает действовать, если квартира перешла к собственнику в виде наследства, по договору ренты, после приватизации или в результате дарения от близкого родственника.

Поправки к Налоговому кодексу от 2021 года дают некоторые полномочия в сфере сборов субъектам федерации.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости

Эта норма действует сравнительно недавно — с 1 января 2013 года В соответствии со статьей 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки, и, пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. В пункте 2 статьи 40 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам: — между взаимозависимыми лицами; — по товарообменным (бартерным) операциям; — при совершении внешнеторговых сделок; — при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Применение положений подпункта 4 п. 2 ст.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

Или же рядом с жилым домом начинается крупномасштабное строительство, которое существенно уменьшает стоимость объекта. Причины неадекватной оценки могут быть разными. Переоценка объектов кадастра проходит раз в 3 года, поэтому если вы планируете продавать недвижимость или землю и заплатить налог на доходы не по завышенной ставке, можно прибегнуть к нескольким способам:

  • обратиться в специальную комиссию, которая рассматривает спорные случаи кадастровой оценки,
  • подать иск в суд.

Заявитель сам выбирает удобную ему форму обращения.

Продажа земельных участков предпринимателем ниже их кадастровой стоимости

  • Введена новая ст. 217.1, отразившая порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации недвижимости, которая ограничила круг лиц, получающих право на освобождение дохода по истечении 3 лет владения, установив обычный общий срок для нахождения в собственности, равный 5 годам. В этой же статье появилось условие об обложении налогом дохода, определяемого от кадастровой стоимости (умножением на коэффициент 0,7), если продажа осуществлена по цене более низкой, чем кадастровая.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости Аналогичный порядок уплаты налогов при реализации имущества действует и для тех ИП, которые используют ЕНВД или патентную систему налогообложения и не подавали заявления на переход на УСН.

Что это значит? Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, или патент и УСН, то налог с продажи имущества платится согласно требованиям по упрощенке. Если заявления на УСН вы не писали, то ИП на ЕНВД или патенте, продающие имущество, платят налоги с его продажи согласно с требованиями к общему режиму.

Когда ИП закрыто Часто в жизни встречается еще и такая ситуация: вы уже закрыли ИП и теперь по истечении некоторого периода времени решили продать имущество, которое раньше использовали для ведения бизнеса. Платить налоги с суммы выручки от продажи имущества в этом случае вам придется как ИП, причем такое развитие событий наименее предпочтительно.

  • Какая стоимость должна приниматься для определения налога на прибыль кадастровая или фактическая Во первых. НК РФ не содержит определений ни термина ни понятия «кадастровая стоимость». Следовательно можно обратиться к отраслевому законодательству (п. 1 ст. 11 НК РФ). Понятие кадастровой стоимости дано в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

:  Налог с продажи сельхозяйственной земли

Источник: https://comfort-invest.ru/prodazha/ip-prodazha-zemelnogo-uchastka-usn-2021-god.html

Обязаны ли ИП сдавать декларацию по земельному налогу?

Площадь земельного участка принадлежащего ип и не используемая в предпринимательской деятельсноти

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности такой объект недвижимости, как земельный участок, являются одной из категорий плательщиков соответствующего имущественного налога (то есть земельного).

Поэтому в отношении них законодательно установлена обязанность по уплате данного сбора в бюджет своевременно и в полном объеме.

Далее будут более подробно рассмотрены особенности определения земельного налога для ИП в зависимости от различных ситуаций и условий, а также приведены примеры его расчета.

Обязанность по сдаче декларации для ИП

В ней отображаются основные данные о плательщике, а также содержатся сведения, необходимые для расчета того или иного вида сбора: налоговая база, ставка, действующие льготы и т. п.

Что касается конкретно земельного налога, то единственной категорией плательщиков, в отношении которой законодательно установлена обязанность сдавать декларацию, являются юридические лица — предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, владеющие земельными участками. Остальные категории (то есть физические лица и ИП) подобного обязательства не имеют.

Причем в отношении предпринимателей это требование было отменено совсем недавно — в 2015 году.

Стоит отметить, что подобные изменения существенно облегчили предпринимателям ведение их деятельности, ведь они были избавлены от необходимости самостоятельно рассчитывать его сумму и подготавливать для ИФНС декларацию.

Что касается уплаты земельного налога и требований, которые предъявляются к плательщику, то здесь все осталось практически без изменений.

На предпринимателя распространяется обязанность по его уплате в том случае, если он соответствует нескольким критериям:

Право владения

Так, плательщиком налога является только тот ИП, которому участок принадлежит на следующих правах:

  • собственность;
  • бессрочное пользование.

Что касается еще двух встречающихся на практике форм владения землей — аренды и безвозмездного срочного пользования (это та же аренда, только без платы за имущество), то в этом случае никаких налоговых обязательств у предпринимателя не возникает.

Целевое назначение

В частности, участок в обязательном порядке должен использоваться в целях бизнеса — для получения дохода, осуществления предпринимательской деятельности и т. п. Примером такого использования может быть:

  • выращивание сельскохозяйственных растений для массовой продажи;
  • размещение на участке нежилого здания или сооружения, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • размещение на участке объектов, при помощи которых ИП оказывает определенные услуги и т. п.

Если же предприниматель владеет участком как частное лицо и использует его для целей, не связанных с бизнесом (отдых, личное хозяйство, проживание), то в этом случае с него как с ИП налог не взимается.

Отсутствие льгот

Для некоторых категорий плательщиков и типов земельных участков в законодательстве предусмотрены определенные льготы, которые могут быть как федеральными, так и региональными. Поэтому в полном объеме налог уплачивается только при условии отсутствия данных льгот.

Если предприниматель соответствует всем предъявляемым к нему критериям, у него возникает обязанность по отчислению в бюджет денежных средств в счет уплаты земельного налога.

Правила и особенности определения земельного налога

Как уже отмечалось, порядок установления платы за землю по отношению к юридическим и физическим лицам существенно отличается. Помимо отсутствия у последней категории обязанности сдавать декларацию для них предоставляется определенное послабление и в порядке расчета налога — делать это самостоятельно, как юр лица, они не должны.

Эта сумма рассчитывается сотрудниками налогового органа на основании имеющихся у них данных об участке, а также с учетом установленных местным законодательством ставок и имеющихся у плательщика льгот.

После этого для предпринимателя подготавливается специальный документ — уведомление об уплате земельного налога, где отображаются данные этих расчетов и необходимые для проведения оплаты реквизиты.

Уведомления рассылаются плательщикам по почте заказными письмами не позднее, чем за месяц до окончания крайнего срока оплаты.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда ИП не получит уведомление от налоговой инспекции.

Произойти это может по разным причинам, например:

  • особенности работы почтовой службы (в частности, письмо может быть утеряно на пути к адресату);
  • отсутствие в ИФНС данных об участке;
  • неверные контактные сведения о плательщике, которые содержатся в базе инспекции (например, старый адрес);
  • нарушение сотрудниками ИФНС сроков отправки писем;
  • другие причины.

В этом случае предпринимателю необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и получить там необходимую информацию для проведения оплаты.

Стоит учесть, что практически все перечисленные выше причины, по которым уведомление может не прийти к нему, являются недостаточно весомыми для неуплаты налога (кроме тех, когда вина сотрудников ИФНС является очевидной).

Даже в случае наличия уведомления с рассчитанным налогом или после самостоятельного получения данной информации в инспекции плательщик может проверить правильность данных расчетов и определить его величину. Общий порядок этой процедуры можно представить в виде следующего алгоритма:

Получение данных об участке

В частности, для расчетов необходима такая информация о нем, как величина кадастровой стоимости, поскольку именно данный показатель является налоговой базой для данного вида сбора.

Получение выписки обязательно не всегда — если у собственника есть на руках выданный ранее документ с указанной там стоимостью и она с того времени не изменялась, эти данные вполне могут быть использованы при расчетах. Стоит учесть, что в качестве информационного документа может выступать не только выписка из ЕГРП, но и кадастровый паспорт, выдаваемый на землю ранее.

Получение данных о величине ставки в конкретном регионе

Следующей частью формулы земельного налога является процентная ставка, точный размер которой устанавливается регионально, при помощи законодательных актов конкретных субъектов РФ.

При установлении конкретной ставки местные власти обязательно должны ориентироваться на максимальные границы, установленные законодательно:

1) Ставка 0,3% устанавливается в отношении участков, которые:

  • были предоставлены собственнику или приобретены им в целях огородничества, садоводства или животноводства;
  • относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, входят в состав зон сельскохозяйственного использования или используются для сельхозпроизводства;
  • заняты жилищным фондом или объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • ограничены в обороте на основании положений законодательства РФ (предоставлены для таможенных или оборонных нужд, в целях обеспечения безопасности страны).

2) Ставка 1,5% устанавливается относительно земельных наделов всех остальных видов.

3. Расчет налога. Расчет осуществляется в соответствии с представленной ниже формулой:

Стоит учесть, что данный алгоритм является базовым, но для всех ситуаций он не подходит.

В некоторых случаях на размер налога могут оказывать влияние и дополнительные факторы: наличие льгот, срок владения землей и присутствие других собственников. Все эти факторы могут влиять не только на порядок расчетов, но и на итоговую сумму к оплате.

Примеры расчета

Для большей наглядности стоит рассмотреть примеры расчетов платы за землю в зависимости от различных условий:

1. Стандартная ситуация. Рассчитаем земельный налог для индивидуального предпринимателя, который владеет участком с такими характеристиками:

  • кадастровая стоимость в 2021 году — 120 тыс. руб.;
  • вид деятельности — предоставление развлекательных услуг населению (на участке размещается бассейн);
  • срок владения в течение одного налогового периода — целый год.

Поскольку вид деятельности ИП не попадает ни под одну из категорий, для которых применяется ставка 0,3%, то в данном случае она составляет 1,5% (местными законодательными актами ее величина не снижена).

Поэтому сумма налога составит:

ЗН = 120 000 * 1,5% = 1 800 руб.

Таким образом, до 1 декабря 2021 года предприниматель должен будет уплатить земельный налог за предыдущий период (то есть 2021 год) в размере 1,8 тыс. руб.

Если бы земля использовалась в сельскохозяйственных целях, для животноводства или огородничества, то размер налога был бы существенно ниже:

ЗН = 120 000 * 0,3% = 360 руб.

2. Налог на участок, который находится в совместной собственности нескольких лиц.

В некоторых ситуациях предприниматель может использовать надел, который принадлежит не только ему, но и нескольким других субъектам, то есть находится в совместной или долевой собственности.

В этом случае он должен будет оплатить только ту величину платежа, которая установлена именно на его часть земли. Определяться она может двумя способами:

1) В соответствии с долей каждого собственника. Этот вариант распространяется на ситуации, когда в свидетельстве о праве собственности четко указывается, какая именно часть земли принадлежит конкретному субъекту. В этом случае величина налога будет распределяться между всеми плательщиками именно в соответствии с этими долями.

Для наглядности стоит рассмотреть пример с такими же данными, как выше, но только в отношении участка, которым владеют три собственника в таких долях:

  • 0,1 (10%) — владелец №1;
  • 0,3 (30%) — владелец №2;
  • 0,6 (60%) — владелец №3.

При этом кадастровая стоимость надела для каждого из них будет составлять:

  • владелец №1 — 120 000 * 10% = 12 000 руб.;
  • владелец №2 — 120 000 * 30% = 36 000 руб.;
  • владелец №3 — 120 000 * 60% = 72 000 руб.;

Таким образом, земельный налог составит:

  • владелец №1 = 12 000 * 1,5% = 180 руб.;
  • владелец №2 = 36 000 * 1,5% = 540 руб.;
  • владелец №3 = 72 000 * 1,5% = 1080 руб.

Данный способ позволяет максимально справедливо распределить налоговое бремя между всеми владельцами земельного надела.

2) Поровну между всеми. Этот вариант используется в случаях, когда земля находится в общей собственности субъектов, без выделения конкретных долей. В такой ситуации считается, что недвижимостью они владеют полностью, поэтому и величина земельного налога для каждого из них будет одинакова:

ЗН = 1800 / 3 = 600 руб.

3. Налогообложение при владении землей неполный год. Формула для расчета может быть дополнена корректирующим коэффициентом в том случае, если предприниматель владел ею не первый год.

Например, предположим, что участок с указанными выше характеристиками был приобретен ИП 26 мая 2021 года.

В этом случае точный период, когда недвижимость находилась в его собственности, составляет 8 месяцев (при этом май учитывается полностью).

Поэтому размер налога составит:

ЗН = 1800 * 8/12 =1200 руб.

4. Расчет налога при наличии у предпринимателя льгот. Право на льготы предоставляется отдельным категориям плательщиков при условии их соответствия законодательным требованиям. В частности, федеральная льгота для физ лиц (в том числе и для ИП) предполагает снижение их налоговой базы на 10 тыс. руб.

Предположим, что в приведенном примере предприниматель является инвалидом и имеет право получить льготу. В этом случае налог составит:

ЗН = (120 000 – 10 000) * 1,5% =1 650 руб.

Таким образом, величина налога после применения льготы была снижена на 150 руб. (1800 – 1650). Однако стоит учесть, что дополнительные льготы могут быть установлены еще и региональными властями — в этом случае величина снижения налоговой базы может быть значительно выше.

Расчет налога при УСН

Много вопросов порядок расчета и уплаты земельного налога вызывает у тех предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность по УСН — упрощенной системе налогообложения.

Такая система является противопоставлением ОСНО (общей системе налогообложения) и отличается большей простотой при расчете и уплате всех платежей и сборов (в этом случае вместо множества из них платится единый налог).

Что касается земельного налога при УСН, то никаких отличительных особенностей или поблажек для предпринимателя в этом случае не предусмотрено — он уплачивает его на общих основаниях и в соответствии со стандартной формулой. Это связано с тем, что в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислен исчерпывающий перечень всех налогов, от которых предприниматель освобождается при УСН, и земельного среди них нет.

Однако сделать это можно только в том случае, если участок непосредственно используется для осуществления коммерческой деятельности. При этом величина уплачиваемого ИП единого налога будет немного снижена за счет этой суммы.

Таким образом, можно сделать вывод, что с учетом последним изменений, внесенных в НК РФ, уплата земельного налога для такой категории плательщиков, как индивидуальные предприниматели, значительно упростилась.

У них больше нет необходимости самостоятельно рассчитывать величину данного сбора и, тем более, подавать в ИФНС декларацию с этими данными. Однако формулу и основные правила для его расчета стоит все-таки знать, ведь ошибки или неточности со стороны сотрудников инспекции также не исключены.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/dlya-ip-2.html

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: