Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

Содержание
  1. Нулевая декларация по прибыли образец
  2. Нулевая или единая упрощенная
  3. Нулевая декларация по упрощенке
  4. Срок сдачи отчетности
  5. Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%
  6. Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2021 году
  7. Заполнение налога на прибыль – нулевая декларация
  8. Нулевая декларация по налогу на прибыль-2021
  9. нулевой отчетности по налогу за прибыль
  10. Как и кем подается нулевая декларация по налогу на прибыль 2021
  11. Нулевая декларация по налогу на прибыль
  12. Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает
  13. Нулевая декларация по налогу на прибыль 2021: состав отчета
  14. Макрос
  15. Кто сдаёт?
  16. Отчётный период
  17. Сроки сдачи
  18. Штрафы
  19. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  20. Состав
  21. Код налогового периода
  22. Раздел 1
  23. Другие листы
  24. Заполнение нулевой декларации
  25. Особенности заполнения
  26. Методика заполнения, если в организации убыток
  27. Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета
  28. Порядок заполнения для иностранных организаций
  29. Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС
  30. Правила заполнения по обособленному подразделению
  31. Расчет налога на прибыль: порядок, пример и нюансы
  32. Расходы организации на оплату труда в расчетах налога на прибыль
  33. Материальные расходы организации в расчетах налога на прибыль
  34. Зачет налога, уплаченного за границей, в расчетах по налогу на прибыль
  35. Дивиденды и налог на прибыль для налогового агента
  36. Расчет налога на прибыль на примере для чайников
  37. Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников
  38. Расчет налога на прибыль — примеры
  39. Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке
  40. Пример расчета с таблицей проводок
  41. Заполнение декларации — основные нюансы
  42. Отправить на почту
  43. Состав нулевой декларации

Нулевая декларация по прибыли образец

Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2021 и 2021 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2021 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2021 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2021 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2021 года № ММВ-7-3/[email protected]

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2021Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2021 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2021 годУплата налога за 2021 год
до 31 марта 2021 года – организациямиОбратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.Нулевая декларация по УСН за 2021 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2021 году

За отчетные периоды 2021 года организации, не имеющие «прибыльных» доходов и расходов, также могут подать нулевую декларацию по той же форме, что и по итогам 2021 года.

Заполнение налога на прибыль – нулевая декларация

Бланк включает в себя множество листов с разделами, подразделами и приложениями. Не все из них обязательны к представлению. Когда формируется нулевая декларация, нужно подавать:

  • Титульник – на титуле отчета приводятся данные о налогоплательщике, количество листов в форме, период и год сдачи. При отправке уточняющего документа указывается № корректировки. Если подается первичный документ, в этом поле проставляется «0–». Здесь же приводятся коды налогового органа, учета, вида деятельности и другая информация.
  • Подраздел 1.1 разд. 1 – данные о сумме налогового обязательства указываются в подразделе 1.1 (при уплате и авансов, и налога). Поскольку мы рассматриваем порядок формирования нулевого отчета, в этих листах нужно указывать только коды ИНН, КПП, ОКТМО, а в остальных графах вносятся прочерки.
  • Лист 02 – это основная страница для расчета сумм налога, авансов, облагаемой базы. В нулевом отчете поля с цифровыми показателями прочеркиваются. Если в предыдущих периодах налог начислялся, по стр. 210 следует отразить суммы авансовых обязательств. При этом данные разбиваются по федеральному бюджету (стр. 220) и региональному (стр. 230). Авансы же на следующий период будут иметь нулевое значение.
  • Приложения 1, 2 к листу 02 – также все строки прочеркиваются. Ставить «0» не нужно.

Обратите внимание! Если опоздать с представлением годовой формы больше чем на 10 дн., налоговики могут арестовать счет в банке (подп. 1 п. 3 стат. 76 НК). По итогам отчетных периодов такая блокировка неправомерна (Письмо ФНС № ЕД-4-15/25663 от 11.12.14 г.). Налоговая все равно приостановила операции на счете? Пишите жалобу на имя руководителя налоговой службы или в УФНС.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по налогу на прибыль-2021

Организации на ОСН, у которых в 2021 году не было ни доходов, ни расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, все равно должны отчитаться перед ИФНС, представив нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.

Важно отметить, по итогам 2021 года в ИФНС подается декларация по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2021 N ММВ-7-3/[email protected] ).

нулевой отчетности по налогу за прибыль

Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

Читайте так же:  Ип упрощенка 6 процентов какие налоги

КакСостав декларации
Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислениемТитульный лист Подраздел 1.1 первого раздела Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему
Один раз/месяц на основании фактической прибылиПри сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют: • титульный лист; • подраздел 1.1 первого раздела; • лист 02 с приложениями 1 и 2. Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

Как и кем подается нулевая декларация по налогу на прибыль 2021

Организации на общей системе налогообложения начисляют и платят в бюджет налог с прибыли. Расчет сумм осуществляется на основании декларации. Бланк документа утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.

Источник: https://carraji34.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-pribyli-obrazets/

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

]]>]]>

Субъекты хозяйствования, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны регулярно сдавать декларацию по прибыли. На ее основании они производят уплату налоговых обязательств в бюджет.

Структура и Порядок заполнения декларационной формы представлены в приказе ФНС от 19.10.2021 г. № ММВ-7-3/572@. Сдавать декларацию необходимо вне зависимости от наличия в отчетном периоде доходов и расходов.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает

При отсутствии у субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода положительного значения базы налогообложения по прибыли это необходимо отразить в налоговом отчете.

Если не уведомить налоговый орган о том, что у налогоплательщика нет оснований для исчисления и уплаты налога на прибыль, к нему будут применены штрафные санкции.

Нулевой итог в декларации может возникнуть по двум причинам:

  • предприятие не вело деятельность, в результате чего у него не было зафиксировано ни доходов, ни расходов, а база налогообложения равна нулю;
  • хозяйственная деятельность велась, но финансовые результаты оказались ниже желаемых показателей – «нулевыми» (то есть по факту прибыли не было, доходы и расходы были равны).

В первом случае сдается нулевая налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк которой идентичен обычному шаблону отчета, утвержденному приказом № ММВ-7-3/572@.

Во втором случае декларация нулевой не будет – в ней надо отразить полученные предприятием доходы, обозначить затраты и путем арифметических вычислений показать, что база налогообложения имеет нулевое значение.

Срок сдачи обоих типов отчетов (нулевого и обычного) не отличается – 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта по окончании налогового периода (годовая декларация).

При задержке сдачи годовой декларации с нулевыми показателями назначается минимальная сумма штрафа – 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Неподанная вовремя декларация по итогам отчетных периодов обойдется в 200 руб.

штрафа (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Декларация может быть сдана в электронном или бумажном виде. Выбор формата представления данных зависит от численности наемного персонала налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).

Если среднесписочная численность по прошлому году составляет 100 человек и менее, можно сдать декларацию-«нулевку» на бумаге (лично, по почте или через доверенное лицо). Если сотрудников у налогоплательщика больше 100 человек, единственным доступным способом сдать декларацию является отправка ее через ТКС.

В этом случае отчет подписывается электронной подписью. При неправильно выбранном способе представления данных на налогоплательщика будет наложен штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2021: состав отчета

При заполнении декларации с нулевыми значениями не надо заполнять все предусмотренные формой листы, достаточно будет только обязательных страниц, к которым относятся:

  • Титульная страница, оформление которой не зависит от итогов деятельности субъекта хозяйствования. Вводятся коды ИНН и КПП, номер страницы в формате 001. Обозначается номер корректировки («0–», если отчет подается впервые), указывается шифр, идентифицирующий подразделение ФНС, код по месту нахождения (из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации). Далее прописывается полностью наименование компании, обозначается код вида деятельности, приводятся контактные данные. В нижней части страницы указывается, кто подает отчет – сам налогоплательщик или уполномоченное им лицо.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1.
  • Лист 02 декларации по налогу на прибыль.
  • Приложения к листу 02 (приложения 1 и 2).

В графах, предназначенных для числовых показателей, надо ставить не нули, а прочерки. Такое правило действует для всех незаполненных ячеек.

При заполнении Листа 02 надо показать итоги расчетов по налоговым обязательствам. В этом блоке указываются значения авансовых платежей, которые были начислены налогоплательщиком (строка 210 декларации по прибыли) с разбивкой по принадлежности к бюджету:

  • отдельной строкой показывается сумма платежей, формирующая доходы федерального бюджета (строка 220);
  • ниже указывается часть авансового платежа, которая рассчитана по обязательствам перед региональным бюджетом (строка 230).

В нулевой декларации все эти строки будут заполнены прочерками. Аналогично оформляется строка 290 декларации по налогу на прибыль, в которой должны быть отражены данные по суммам авансовых платежей, подлежащим уплате.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Макрос

Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог.

Кто сдаёт?

Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

Ими являются:

  1. Российские организации.
  2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
  3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

Отчётный период

Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

  • 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. рублей.

Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сроки сдачи

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца. Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

Штрафы

Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/501@.

Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Состав

В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. Титульного листа – Лист 01.
  2. Подраздела 1.1 Раздела 1
  3. Листа 02.
  4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

  1. Титульный лист – лист 01.
  2. Лист 02.
  3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
  4. Листа 07. Он заполняется при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств.

Упрощённую декларацию могут сдавать те предприятия, у которых за последний отчётный период:

  • не было никаких движений по расчётному счёту и кассе;
  • не возникло объекта налогообложения.

Код налогового периода

Если предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, то необходимо указывать следующие коды налогового периода:

  • 21 – это за 1-ый квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;

В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

«50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.

Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать:

  1. ИНН и КПП, который был присвоен ему при регистрации. Если сдаётся декларация за обособленное подразделение, то КПП указывается его.
  2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые, то необходимо указать «0», если же она уже корректировалась, то «1», «2» и так далее по количеству раз корректировки.
  3. Код периода, за который предоставляется декларация в соответствии с вышеуказанным Приказом.
  4. Код налогового органа. Они приведены в Приложении № 1 Приказа.
  5. Полное наименование организации или обособленного подразделения.
  6. ОКВЭД.
  7. Контактные данные налогоплательщика.
  8. Количество листов декларации и количество листов тех документов, которые подтверждают сведения из декларации.

Как рассчитывается налог на прибыль можно узнать в статье: расчет налога на прибыль.

Ставку налога на прибыль при оплате в федеральный бюджет .

На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю». Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

Раздел 1

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом:

№строки
Строка 040Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет. Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2. Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр. 190 > стр. 220 + стр. 250
Строка 050Сумма налога, которую переплатили в федеральный бюджет. Она указывается, если стр. 190< стр. 220 + стр. 250
Строка 070Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 > стр. 230 + стр. 260
Строка 080Сумма налога, которую переплатили в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 < стр. 230 + стр. 26

Подраздел 1. 2 раздела 1 заполняют те налогоплательщики, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи.

Другие листы

В Листе 02 декларации указывает расчёт налога на прибыль. Заполняется она следующим образом:

№строки
Строка 010Доходы от реализации
Строка 020Внереализационные доходы
Строка 030Расходы, которые, в соответствии с НК РФ, уменьшают доходы
Строка 040Внереализационные расходы
Строка 050Убытки, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
Строка 060Сумма прибыли. Она равна стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Стр. 070Доходы, которые исключаются из прибыли
Стр. 080-140Заполняются различными организациями, которые имеют специфику в своей деятельности
Стр. 140-170Налоговые ставки, которые определены в соответствии с НК РФ
Строка 190Сумма налога, которая рассчитана путём умножения суммы прибыль на налоговую ставку
Строка 200Сумма налога в местный бюджет

В строке 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей.

: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г. (часть 1)

В приложении № 1 к листу 02 подробно указываются все доходы от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются для налогообложения прибыли.

В приложении № 2 к листу 02 подробно указываются все расходы, которые учитываются в расчёте налога на прибыль:

№строки
Строка 010Расходы, связанные с реализацией
Строка 040Косвенные расходы при применении метода «по начислению». Строка 040 равна стр. 041 + 042 + 043 + 045 + 046 + 047 + 052. В строке 041 указываются все начисленные налога, кроме обязательных страховых взносов
Остальные строки расходов заполняют организации, имеющие специфику в своей деятельности

В декларации есть ещё и другие листы, которые заполняются в зависимости от спецификации деятельности. Например:

  • лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
  • лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
  • лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
  • лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации

Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Заполняется нулевая декларация следующим образом:

  • титульный лист – в соответствии с Порядком заполнения;
  • приложение № 1 и № 2 – нулевые показатели;
  • раздел 1. 1 – суммы авансовых платежей за предыдущие отчётные или налоговые периоды.

Особенности заполнения

Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной. Рассмотрим некоторые примеры.

Методика заполнения, если в организации убыток

Если у организации возник убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа 02 в данном случае заполнять не нужно.

А в стр. 210, 220 и 230 того же листа необходимо указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Показатели налоговой декларации расходятся с данными бухучета

Годовая отчётность формируется на основании данных промежуточных отчётов. Поэтому данные деклараций по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

: декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г. (часть 2)

В противном случае, налоговики «накрутят» неполное или неверное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок – 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Порядок заполнения для иностранных организаций

Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории нашей страны через постоянные представительства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии с нашим законодательством.

Какой проводкой отражается начисление налога на прибыль узнайте в статье: учет расчетов по налогу на прибыль.

Как организации исчисляют сумму налога на прибыль .

Все о представительских расходах при налоге на прибыль .

Если же иностранные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за них перечисляет налоговые агенты, они же и сдают декларацию.

Разный размер выручки в отчетности по налогу на прибыль и НДС

Если суммы выручки не совпадают по этим двум налогам, налоговый инспектор просит выслать письменные разъяснения такой ситуации.

Однако не все доходы, которые формируют налоговую базу по налогу на прибыль, попадают в налоговую базу по НДС.

Поэтому стоит ещё раз проверить правильность заполнения декларации, и выслать разъяснения в налоговую инспекцию

Правила заполнения по обособленному подразделению

Состав декларации по обособленному подразделение точно такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Только на всех листах необходимо указать КПП «обособки», а ИНН «головы», наименование указывается также обособленного подразделения, авансовые платежи тоже по нему же.

: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль порой бывает не просто. Поэтому стоит быть очень внимательными.

Неправильные данные в декларации приравниваются к несданной вовремя декларации. А это влечёт за собой штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.

Расчет налога на прибыль Налог на прибыль бюджетных учреждений

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/nalogovaya-deklaratsiya-na-pribyl/

Расчет налога на прибыль: порядок, пример и нюансы

Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

Определение величины и уплата налога на прибыль — важнейшая задача компаний, работающих на общей налоговой системе. Порядок и примеры того, как организациям рассчитывать налог на прибыль и какие расходы при этом учитывать, рассмотрим далее.

Прежде всего, чтобы посчитать налог на прибыль, нужно знать размер налоговой базы. Статья 274 НК РФ определяет налоговую базу как прибыль налогоплательщика в денежном выражении и предлагает следующую формулу для расчета:

Налоговая база = Реализационные и внереализационные доходы — Расходы, связанные с реализационным и внереализационным доходом — Убытки отчетных (налоговых) периодов прошлых лет

Определяется налогооблагаемая база нарастающим итогом за налоговый период. При этом, по п. 8 ст. 274 НК РФ, база может равняться нулю, если расходы превышают доходы в отчетном (налоговом) периоде.

Для юридических лиц и ИП, согласно п. 2 ст. 285 НК РФ, по налогу на прибыль отчетными периодами выступают календарные месяцы: январь, февраль, март и так далее,  а налогоплательщикам из п. 3 ст. 286 НК РФ допустимо перечислять налог по окончании квартала, полугодия и 9 месяцев.

Налоговый период приравнивается к календарному году, по итогам которого организации рассчитывают налог на прибыль с помощью формулы:

Сумма налога = Налоговая база × Процентная ставка

Размер авансового платежа налога на прибыль определяется так:

Налог к доплате = Авансовый платеж за отчетный период — Авансовый платеж, перечисленный за предшествующий отчетный период

По ст. 284 НК РФ налог установлен в размере 20 %, из которых компании в 2021 году должны перечислить в федеральный бюджет 3 %, в региональный — 17 %. Для некоторых экономических субъектов, например для участников инвестиционных проектов, установлен более низкий региональный платеж.

В упрощенном виде пример расчета налога на прибыль организациями и ИП выглядит так:

По окончании первого квартала 2021 года компания получила следующие данные:

  • реализационные доходы — 2 млн руб.;
  • внереализационные доходы — 0,2 млн руб.;
  • расходы, связанные с реализационным доходом — 1,15 млн руб.;
  • расходы, связанные с внереализационным доходом — 0,23 млн руб.

Налогооблагаемая база составит 0,82 млн руб. (2 млн руб. + 0,2 млн руб. – 1,15 млн руб. – 0,23 млн руб.).

Сумма квартального налога равна 0,164 млн руб. (0,82 млн руб. × 20 %).

Авансовый платеж платится в срок до 28-го числа месяца, идущего за отчетным месяцем или кварталом, а налог по окончании налогового периода — до 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Аналогичные сроки действуют для сдачи налоговых деклараций.

особенность организации учета расчетов по налогу на прибыль заключается в определении доходов и расходов, которые компания может включить в налоговую базу.

Расходы организации на оплату труда в расчетах налога на прибыль

Расходы на оплату труда составляют первую из четырех групп расходов, которые НК РФ позволяет учитывать в расчетах по налогу на прибыль. К таким расходам, согласно ст. 255, относятся:

  • зарплата по принятой в компании системе оплаты труда;
  • стимулирующие и поощрительные выплаты;
  • компенсации, связанные с условиями труда;
  • стоимость коммунальных услуг, питания, форменной одежды и обуви;
  • другие предусмотренные НК РФ выплаты.

Отметим, что перечисленные выше расходы учитываются при определении налога на прибыль, только если они отражены в трудовом или коллективном договоре. Вознаграждения, не предусмотренные договорами и не касающиеся напрямую трудовой деятельности, принять в расход нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ). Выплаты работникам учитываются как в денежной, так и в натуральной форме.

Кроме того, по ст. 252 НК РФ, затраты налогоплательщиков на оплату труда должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Отдельные расходы, относящиеся к оплате труда, нормированы и учитываются при налогообложении частично. Так, например, работодатель вправе учесть при налогообложении взносы на накопительную часть пенсии, по добровольному пенсионному страхованию, по долгосрочному страхованию жизни и негосударственному пенсионному обеспечению на общую сумму не более 12 % расходов на оплату труда.

Порядок признания затрат на оплату труда также имеет особенности. Если компания применяет кассовый метод, то учитывает указанные расходы в налоговой базе по факту оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). При применении метода начисления прямые расходы на оплату труда учитываются по мере реализации продукции, а косвенные — в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Рассмотрим на примере, как организации рассчитать налог на прибыль с учетом информации о расходах на оплату труда.

Предположим, реализационный доход компании в первом квартале 2021 года составил 950 тыс. руб., внереализационный доход — 20 тыс. руб.

Расходы компании на оплату труда за указанный период включают:

  • заработная плата по трудовым договорам — 125 тыс. руб.;
  • компенсации, связанные с условиями труда — 25 тыс. руб.;
  • платежи на накопительную часть пенсии и по долгосрочному страхованию жизни сотрудников — 37 тыс. руб.;
  • доплаты за госнаграды, полученные вне трудовой деятельности сотрудников и не предусмотренные трудовыми договорами, — 21 тыс. руб.

Прочие реализационные расходы составили 290 тыс. руб., внереализационные расходы — 24 тыс. руб.

Определим налоговую базу.

Общая сумма расходов на оплату труда — 150 тыс. руб. (125 тыс. руб. + 25 тыс. руб.). Взносы на накопительную часть пенсии и по страхованию жизни работодатель имеет право учесть в сумме 18 тыс. руб. (150 тыс. руб. × 12 %). Доплаты за госнаграды нельзя учесть, потому что они не связаны с профессиональными достижениями сотрудников.

Налоговая база равна 488 тыс. руб. (950 тыс. руб. + 20 тыс. руб. – (290 тыс. руб. – 150 тыс. руб. – 18 тыс. руб. – 24 тыс. руб.)).

Рассчитаем сумму налога на прибыль.

Величина налога за отчетный период составит 20 % от 488 тыс. руб., или 97,6 тыс. руб.

Материальные расходы организации в расчетах налога на прибыль

Другую группу расходов, учитываемых в расчетах по налогу на прибыль, составляют материальные расходы. Эта группа, согласно ст. 254 НК РФ, включает затраты на приобретение:

  • материалов и сырья, которые предназначены для производственных нужд;
  • материалов, которые расходуются на упаковку продукции и прочие хознужды;
  • инвентаря, инструментов, спецодежды, приспособлений и другого имущества, которое не амортизируется;
  • комплектующих и полуфабрикатов для последующей обработки;
  • энергии, воды и топлива в технологических целях;
  • работ и услуг сторонних организаций и ИП;
  • обслуживания и эксплуатации ОС и имущества природоохранного назначения.

Приведенный перечень открытый, так как материальные — это любые расходы, которые касаются производственного процесса.

Также для целей налогообложения учитываются расходы:

  • на рекультивацию земель и другие мероприятия природоохранного характера;
  • в виде понесенных потерь от порчи и недостачи МПЗ в пределах действующих норм;
  • в виде технологических потерь в ходе производства и транспортировки;
  • на горно-подготовительные работы в процессе добычи полезных ископаемых.

Учет материалов, приобретаемых организацией, ведется по фактической стоимости, которая получается из стоимости материалов, расходов на их транспортировку, вознаграждений посредникам, пошлин, сборов и других подобных затрат.

Признание материальных расходов происходит в порядке, который зависит от применяемого в компании метода налогового учета.

Если используется кассовый метод, расходы учитываются по факту оплаты, если метод начисления — учет расходов осуществляется в периоде, к которому эти расходы относятся.

При этом материалы и сырье списываются на расходы в той части, в которой были отпущены в производство и использованы на конец месяца (п. 5 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, материальные расходы могут относиться к прямым, тогда материалы списываются в расход в процессе реализации продукции.

Отпуск материалов и сырья в производство происходит одним из трех способов, установленных НК РФ:

  • по стоимости единицы запасов;
  • по средней стоимости;
  • по ФИФО.

Выбранный способ компания должна зафиксировать в своей учетной налоговой политике.

Состав материальных расходов организации влияет на порядок проведения расчетов по налогу на прибыль. Например, компания учитывает потери МПЗ в границах естественной убыли. Однако нужно учитывать, что это распространяется только на материальные ценности, для которых действуют нормы. Если для МПЗ нормы не утверждены, учесть их в расходах по налогу на прибыль нельзя (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).

Зачет налога, уплаченного за границей, в расчетах по налогу на прибыль

Налоги, уплаченные в иностранном государстве, российская компания может зачесть при уплате налога на прибыль, если выполняются условия, перечисленные в ст. 311 НК РФ:

  • в налоговую базу включаются полученные за границей доходы с учетом расходов, которые были произведены как в иностранном государстве, так и в России;
  • компания фактически перечислила налог за границей по международному соглашению во избежание двойного налогообложения, если такое соглашение заключено. При нарушении подобного соглашения компания не вправе зачесть уплаченный налог и должна обратиться в соответствующий орган зарубежного государства, чтобы возвратить сумму налога;
  • представлены подтверждающие уплату налога документы — копия договора с иностранным контрагентом, копия платежного поручения, SWIFT-сообщения и письма зарубежных налоговых органов. Перечисленный перечень не закрыт, можно использовать и другие подтверждающие бумаги, но только переведенные с иностранного языка на русский.

При этом организации вправе зачесть налог в сумме, не превышающей величину налога, который подлежит уплате на территории России. Если налог, уплаченный за границей, меньше налога, рассчитанного по российскому законодательству, он засчитывается полностью. Правда, формулы, по которой организации рассчитывают предел зачета по налогу на прибыль, НК РФ не устанавливает.

Налог можно зачесть только в том отчетном (налоговом) периоде, в котором компания получила прибыль. Возможность зачесть налог за компанией сохраняется в течение трех лет (письмо Минфина РФ от 02.10.2014 № 03-08-05/49453).

Дивиденды и налог на прибыль для налогового агента

Порядок, по которому организации рассчитывают налог на прибыль с дивидендов, зависит от следующих обстоятельств:

  1. За что платятся дивиденды — вклады в уставный капитал компании или акции российской компании.
  2. Кому платятся дивиденды — иностранная или российская компания.
  3. Получение налоговым агентом дивидендов от других компаний ранее.
  4. Кто налоговый агент.

Процентные ставки по дивидендам для определения налога на прибыль указаны в п. 3 ст. 284 НК РФ:

  • 0 % и 13 % — при выплате российским компаниям;
  • 15 % — платежи только иностранным компаниям (иная ставка может устанавливаться международным соглашением), а также в случае, если налоговым агентом выступает депозитарий.

Если дивиденды получает российская компания, то используется ставка 13 %. Здесь налоговому агенту важно учесть, получал ли он в текущем или в прошлых периодах дивиденды от других компаний. Если не получал, то, согласно п. 5 ст. 275 НК РФ, применяется формула:

Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные российской компании дивиденды × 13 %

В случае когда полученные дивиденды учитывались в расчетах налога с начисленных российским компаниям дивидендов, той же статьей предусмотрена другая формула:

Налог к удержанию с дивидендов = Отношение начисленных российской компании дивидендов к общей сумме подлежащих распределению дивидендов × Разница между дивидендами к распределению и полученными дивидендами × 13 %

Отметим, что в расчетах налога с дивидендов российским компаниям не учитываются дивиденды иностранным компаниям, дивиденды нерезидентам России и полученные налоговым агентом дивиденды, облагаемые нулевой процентной ставкой (п. 5 ст. 275, пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Нулевая процентная ставка применяется, когда компания на момент решения о выплате дивидендов минимум 365 дней на праве собственности владеет не менее 50 % уставного капитала налогового агента или депозитарными расписками, дающими право получить по меньшей мере 50 % от выплачиваемых компанией дивидендов. При этом подтверждающие это право документы должны подаваться в налоговую службу и налоговому агенту (п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если дивиденды получает иностранная компания, то используется ставка 15 %. Формулу для расчета налога на прибыль в данном случае смотрите в п. 6 ст. 275 НК РФ:

Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные иностранной компании дивиденды × 15 %

Обратите внимание, что по международным соглашениям могут действовать более низкие процентные ставки. Чтобы не допустить ошибок, организациям следует проводить аудит расчетов налога на прибыль на предмет правильности отражения операций с дивидендами в бухгалтерском и налоговом учете.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/372-kak_rasschitat_nalog_na_pribyl

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Пример нулевой расчет по налогу на прибыль

Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

  • УД – условная величина доходов;
  • УР – расходы компании;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ТНП – текущий налог прибыли;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток.

К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

  1. Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
  2. Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
  3. Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
  4. Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
  5. Размер амортизации – 70 000 руб.;
  6. Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
  7. Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  • 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  • 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  • 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  • 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
996896 000 (480 000 х 0,2)Условный расход по налогу за календарный годБухгалтерская справка
99681 000ПНОБухгалтерская справка
09681 200ОНА за календарный годБухгалтерская справка
687714 000ОНОБухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2021 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2021г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено  5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil-na-primere-dlya-chaynikov.html

Отправить на почту

Нулевая декларация по налогу на прибыль— это декларация, оформляемая при отсутствии данных по доходам и расходам для ее заполнения. Когда нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль, как ее правильно составить и что будет, если декларация не подана, рассмотрим далее.

Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.

В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.

Нулевая декларация по налогу на прибыль представляет собой декларацию, оформляемую налогоплательщиком в том случае, если для её заполнения отсутствуют данные по доходам и расходам. Как правильно заполняется такая декларация и в какие сроки она подаётся – рассказано ниже.

Состав нулевой декларации

Особенность нулевой декларации состоит в ее наполнении. По своей форме — этой обычная декларация по налогу на прибыль. Однако при заполнении данного бланка в случае нулевых доходов отсутствует необходимость в предоставлении в налоговую службу всех листов декларации.

Отчетная документация может предоставляться за отчетный период, которым выступает ежеквартальное заполнение декларации и в соответствии с годовыми итогами. Также следует учитывать способ осуществления оплаты налоговых авансов.

Отчетный период ежеквартальные авансовые платежи или отчетный период ежеквартальные платежи с ежемесячными авансамиВ такую декларацию входят титульный лист, в первом разделе заполняется только подраздел 1.1. Также вносят данные во второй Лист и приложения №1, №2 к данному Листу.
Отчетный период ежемесячная оплата авансов по прибыли, которая получена по факту деятельностиЗдесь разделяют отчетность за три, шесть и девять месяцев — заполняется титулка, подраздел 1.1. первого раздела, Лист 02 и приложения №1 и №2 к этому листу. В случае с остальными периодами следует оформлять титулку, 1.1. подраздел первого раздела и Лист 02.
Годовой отчетЗдесь вне зависимости от способа оплаты налоговых авансов содержание декларации будет включать в себя титульную страницу, в Разделе 1 следует заполнить подраздел 1.1. Полностью заполняется Лист 02 и два приложения к нему под номерами 1 и 2.

Исходя из индивидуальных показателей работы предприятия и можно определить то, как будет выглядеть типовой для компании образец нулевой декларации. Это поможет в дальнейшем сэкономить время на ее составлении и заполнении.

Наличие или отсутствие в конкретном периоде суммы налога к уплате или прибыли не влияет на обязанность по представлению в ИФНС декларации по налогу на прибыль. По этой причине налогоплательщики, использующие ОСН, в обязательном порядке сдают декларацию даже в тех случаях, когда прибыль за отчётный период нулевая и налоги платить не с чего.

Нулевой результат может возникнуть в двух случаях:

  1. Если не ведётся деятельность, соответственно, отсутствуют расходы и доходы;
  2. Если деятельность ведётся, но при этом доходы и расходы одинаковы, что приводит к нулевой налоговой базе.

Составляемая в первом варианте декларация будет нулевой, в то время как во второй ситуации данные для заполнения имеются, при этом итоговый нулевой результат является всего лишь итогом проведённых арифметических действий.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Заполняемого в стандартном порядке титульного;
  • Раздела 1, в котором указывается КПП, ИНН и коды КБК и ОКАТО. В полях числовых значений проставляются прочерки;
  • Листа 02 и приложений к нему – в них также проставляются только прочерки.

Источник: https://vannacity.ru/nalogoplatelshchik/nulevaya-deklaratsiya-nalogu-pribyl-2021-obrazets/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: